ФОП без доходу у 2026 році все одно платить податки - але скільки саме, залежить від групи. На 1 групі це фіксовано 3099,84 грн/міс (єдиний податок 332,80 + військовий збір 864,70 + ЄСВ 1902,34), на 2 групі - 4496,44 грн/міс. ФОП 3 групи у місяці без виручки не платить єдиний податок і військовий збір (вони прив'язані до доходу), але сплачує мінімальний ЄСВ 1902,34 грн. На загальній системі без доходу можна не платити взагалі нічого.
Чому ФОП платить податки навіть без доходу
Причина - у природі єдиного податку 1 і 2 груп: це фіксована сума, прив'язана не до виручки, а до мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму. Держава розглядає її як плату за право працювати на спрощеній системі. Тому "поставити бізнес на паузу" й нічого не платити, залишаючись зареєстрованим ФОП 1 чи 2 групи, не вийде. Єдиний податок нараховується щомісяця незалежно від того, чи була діяльність.
Скільки платить ФОП без доходу за групами
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група | Загальна система |
|---|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 332,80 грн | 1729,40 грн | 0 (немає доходу) | - |
| Військовий збір | 864,70 грн | 864,70 грн | 0 (немає доходу) | 0 |
| ЄСВ | 1902,34 грн | 1902,34 грн | 1902,34 грн | 0 (право не платити) |
| Разом за місяць | 3099,84 грн | 4496,44 грн | 1902,34 грн | 0 грн |
Порахувати точну суму під вашу ситуацію допоможе калькулятор податків ФОП.
ЄСВ без доходу: коли можна не платити
ЄСВ - головна стаття витрат ФОП без діяльності. У 2026 році його мінімум становить 1902,34 грн/міс (22% мінімальної зарплати). Але закон передбачає категорії, які мають право не сплачувати ЄСВ навіть як підприємці:
- ФОП, які одночасно працюють за трудовим договором, і роботодавець сплачує за них ЄСВ не менше мінімального.
- Пенсіонери за віком.
- Особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу.
- ФОП у відпустці для догляду за дитиною до 3 років (за нормами, що діють із жовтня 2025 року).
Якщо ви належите до однієї з цих категорій, ЄСВ можна законно не платити - але єдиний податок 1 і 2 груп це не скасовує.
Що робити, якщо доходу немає взагалі: 3 варіанти
- Перейти на 3 групу. Тоді в місяці без виручки ви не платите єдиний податок і військовий збір - лише ЄСВ 1902,34 грн. Це вигідно, якщо діяльність нерегулярна.
- Перейти на загальну систему. Без доходу тут не виникає ні ПДФО, ні військового збору, а ЄСВ можна не сплачувати за місяці без прибутку. Мінус - складніший облік і 18% + 5% з доходу, коли він з'явиться.
- Закрити ФОП. Якщо діяльності не планується тривалий час, найдешевше - зняти реєстрацію, щоб не накопичувати платежі. Як це зробити - у матеріалі як закрити ФОП. Пізніше можна відкритися знову.
Приклад розрахунку: скільки коштує "простій" за рік
Уявімо, що ФОП 2 групи не працював цілий рік, але статус не закривав. За 12 місяців накопичиться: єдиний податок 1729,40 грн x 12 = 20 752,80 грн, військовий збір 864,70 грн x 12 = 10 376,40 грн, ЄСВ 1902,34 грн x 12 = 22 828,08 грн. Разом - 53 957,28 грн за рік без жодної копійки доходу. Для 1 групи ця сума становитиме 37 198,08 грн. Саме тому за тривалого простою вигідніше або перейти на 3 групу (тоді за рік без доходу ви заплатите лише ЄСВ - 22 828,08 грн), або закрити ФОП. Прикинути власні цифри можна через калькулятор податків ФОП.
Чим загрожує несплата податків без доходу
Відсутність доходу не звільняє від відповідальності. За несплату або прострочення єдиного податку застосовується штраф - 50% ставки податку. За несплату ЄСВ - штраф 20% від несплаченої суми плюс пеня за кожен день прострочення. Борг нікуди не зникає: він накопичується, а податкова може стягнути його примусово. Тому якщо бізнес зупинився, дешевше офіційно змінити систему або закритися, ніж ігнорувати нарахування.
Чи потрібно подавати звіти без доходу
Так, звітність подається навіть за нульовий період. ФОП 1 і 2 груп подають річну декларацію єдиного податку до 2 березня наступного року. ФОП 3 групи звітують щокварталу протягом 40 днів після кварталу - навіть якщо декларація нульова. Неподання декларації - окреме порушення зі своїм штрафом, тож "нуль" усе одно треба задекларувати. Так само подається і додаток з ЄСВ у складі декларації, крім місяців, за які ви маєте законне право внесок не сплачувати. Головне правило просте: немає доходу - це не означає "немає обов'язків", і саме тому статус ФОП без діяльності варто або перевести у дешевший формат, або закрити.
Часті питання
Чи платить ЄСВ ФОП, який офіційно працевлаштований?
Ні, якщо роботодавець сплачує за нього ЄСВ у сумі не менше мінімального внеску. У такому разі підприємець має право не сплачувати ЄСВ за себе. Але єдиний податок 1 і 2 груп лишається обов'язковим.
Скільки платить ФОП 3 групи, якщо не було доходу?
Тільки ЄСВ - 1902,34 грн за місяць. Єдиний податок (5%) і військовий збір (1%) нараховуються від доходу, тож за нульової виручки вони дорівнюють нулю.
Чи можна тимчасово призупинити діяльність ФОП?
Законом не передбачено формальної "паузи" зі звільненням від податків. Фактично ваші варіанти - перехід на систему, де немає фіксованого платежу, або закриття ФОП з подальшим повторним відкриттям.
Чи нараховується єдиний податок 1 групи, якщо ФОП хворів весь місяць?
Для 1 і 2 груп передбачено звільнення від сплати єдиного податку за період відпустки (один календарний місяць на рік) та лікарняного понад 30 днів - за наявності підтверджувальних документів. В інших випадках фіксований платіж зберігається.
Що вигідніше без доходу - 3 група чи загальна система?
Якщо ЄСВ ви все одно платите (не пільговик), різниці в місяці без доходу майже немає. Загальна система дозволяє не платити навіть ЄСВ за нульові місяці, але має складніший облік. Порівняти обидва сценарії допоможе стаття яку групу ФОП обрати.
Висновок
ФОП без доходу у 2026 році не звільняється від платежів автоматично: на 1 і 2 групах доведеться платити фіксований єдиний податок і ЄСВ, на 3 групі - лише ЄСВ. Якщо діяльність зупинилася надовго, найрозумніше - перейти на систему без фіксованих платежів або закрити ФОП, щоб не накопичувати борг і штрафи.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік. Ставки та пільги звіряйте з офіційним джерелом - tax.gov.ua.