Єдиний податок для ФОП у 2026 році має три групи з різними ставками: 1 група - фіксовано 332,80 грн/міс (10% прожиткового мінімуму), 2 група - 1729,40 грн/міс (20% мінімальної зарплати), 3 група - 5% доходу (або 3% для платників ПДВ). Окрім єдиного податку, ФОП сплачує військовий збір і ЄСВ. Єдиний податок 1 і 2 груп вноситься щомісяця до 20 числа, 3 групи - щокварталу протягом 50 днів після кварталу.
Ставки єдиного податку у 2026 році
Ставки прив'язані до двох базових показників 2026 року: мінімальної зарплати 8647 грн та прожиткового мінімуму для працездатних 3328 грн. Для 1 групи ставка - до 10% прожиткового мінімуму, для 2 групи - до 20% мінзарплати, для 3 групи - відсоток від фактичного доходу. Разом із єдиним податком нараховуються військовий збір і єдиний соціальний внесок (ЄСВ), тому реальне навантаження вище за саму ставку.
Повна таблиця платежів ФОП 2026
| Показник | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 332,80 грн/міс | 1729,40 грн/міс | 5% доходу (3% з ПДВ) |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| ЄСВ (мінімум) | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс | 1902,34 грн/міс |
| Ліміт доходу/рік | 1 444 049 грн | 7 211 598 грн | 10 090 449 грн |
| Наймані працівники | 0 | до 10 | без обмежень |
Щоб порахувати ваш конкретний платіж з урахуванням доходу, скористайтеся калькулятором податків ФОП.
Строки сплати та подання декларації з єдиного податку
Порушення строків - найчастіша причина штрафів, тож запам'ятайте ключові дати сплати:
- 1 і 2 групи: єдиний податок сплачується авансом щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця.
- 3 група: єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації - тобто протягом 50 днів після завершення кварталу.
- Військовий збір: для 1 і 2 груп сплачується разом із єдиним податком щомісяця; для 3 групи - у ті самі строки, що й квартальний єдиний податок.
- ЄСВ: усі групи сплачують щокварталу, не пізніше 19 числа місяця, наступного за кварталом (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня).
Тепер про звітність. ФОП 1 і 2 груп подають декларацію єдиного податку раз на рік - до 2 березня наступного року (за 2025 рік - до 2 березня 2026 року). ФОП 3 групи звітують щокварталу: декларація подається протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу. Наприклад, за 1 квартал 2026 року декларацію подають до 11 травня, а сплачують податок до 19 травня. Нульову декларацію теж треба подати, навіть якщо доходу не було.
Що входить у ліміти доходу і що буде при перевищенні
Ліміти прив'язані до мінімальної зарплати: 1 група - 167 МЗП, 2 група - 834 МЗП, 3 група - 1167 МЗП. Якщо перевищити ліміт, сума перевищення оподатковується єдиним податком за підвищеною ставкою 15%, а ФОП зобов'язаний перейти на вищу групу або на загальну систему з наступного кварталу. Тому дохід треба контролювати наростаючим підсумком протягом року.
Коли ФОП на єдиному податку стає платником ПДВ
Реєстрація платником ПДВ обов'язкова, якщо обсяг постачання товарів чи послуг за останні 12 календарних місяців перевищив 1 млн грн. Для 3 групи це означає перехід зі ставки 5% на 3% єдиного податку плюс сплата ПДВ. 1 і 2 групи платниками ПДВ бути не можуть. Є законопроєкт про підвищення порогу до 4 млн грн з 2027 року, але станом на 2026 рік чинний поріг - саме 1 млн грн.
Штрафи за порушення правил єдиного податку
Несплата або прострочення єдиного податку карається штрафом 50% ставки податку. За несплату ЄСВ - штраф 20% суми плюс пеня. За неподання декларації - окремий штраф. Для ФОП, які використовують найманих працівників, актуальний і трудовий контроль: штраф за неоформленого працівника у 2026 році сягає 86 470 грн (10 мінімальних зарплат), а за повторне порушення - 259 410 грн. Щоправда, для ФОП 1-3 груп на єдиному податку за перше таке порушення передбачено попередження замість фінансового штрафу.
Приклад розрахунку річного податку для 3 групи
Порахуймо повне навантаження ФОП 3 групи без ПДВ із доходом 80 000 грн на місяць (960 000 грн на рік). Єдиний податок: 960 000 x 5% = 48 000 грн. Військовий збір: 960 000 x 1% = 9600 грн. ЄСВ: 1902,34 x 12 = 22 828,08 грн. Разом за рік - 80 428,08 грн, тобто близько 8,4% від доходу. Для порівняння: на 2 групі з таким самим доходом фіксовані платежі склали б лише 53 957,28 грн на рік, але 2 група недоступна для роботи з юрособами. Це наочно показує, чому вибір групи не можна робити лише за ставкою - враховуйте і клієнтів. Свій сценарій зручно перевірити через калькулятор податків ФОП.
Часті питання
Скільки становить єдиний податок 1 групи у 2026 році?
332,80 грн на місяць - це 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб (3328 грн), встановленого на 1 січня 2026 року.
Як рахується єдиний податок для 3 групи?
Це 5% від суми доходу за квартал (або 3%, якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ). Наприклад, при доході 100 000 грн за квартал єдиний податок складе 5000 грн, плюс військовий збір 1% - 1000 грн.
Чи змінилися ставки єдиного податку у 2026 році?
Фіксовані суми зросли через підвищення мінімальної зарплати до 8647 грн і прожиткового мінімуму до 3328 грн. Самі відсоткові ставки (5% і 3% для 3 групи) не змінилися. Актуальні цифри завжди публікуються на tax.gov.ua.
Чи платить єдиний податок ФОП без доходу?
На 1 і 2 групах - так, фіксована сума нараховується незалежно від доходу. На 3 групі - ні, за нульової виручки єдиний податок дорівнює нулю. Докладніше - у статті ФОП без доходу: які податки платити.
Яку групу єдиного податку обрати?
Залежить від клієнтів, доходу та потреби в працівниках. Для роботи з бізнесом і масштабування - 3 група, для послуг населенню - 2 група, для дрібної торгівлі на ринках - 1 група. Детальне порівняння - у матеріалі яку групу ФОП обрати.
Висновок
Єдиний податок у 2026 році - це три групи з різними ставками, лімітами та строками. 1 і 2 групи платять фіксовано й щомісяця, 3 група - відсоток від доходу щокварталу. Головне - не пропускати дати сплати (до 20 числа для 1-2 груп) і подання декларацій, контролювати ліміт доходу та вчасно реагувати на його наближення. Тоді спрощена система залишається найзручнішим форматом для малого бізнесу.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік. Ставки й строки звіряйте з офіційним джерелом - tax.gov.ua.