У 2026 році ФОП штрафують за несплату податків, неподання звітів, перевищення лімітів і неоформлених працівників. Дрібні порушення коштують від 166 до 1020 грн, а найдорожче - робота без оформлення працівника: до 86 470 грн (10 мінімальних зарплат). Багато санкцій прив'язані до мінімальної зарплати 8647 грн, тому у 2026 році вони зросли.
Штрафи для ФОП поділяються на кілька груп: за податки, за звітність, за касову дисципліну і за трудові порушення. Розберемо кожну категорію з точними сумами станом на 2026 рік, щоб ви розуміли ціну помилки і як її уникнути.
Штрафи за несплату єдиного податку
Тут усе залежить від групи. Для 1 і 2 груп штраф фіксований і становить 50% від місячної ставки податку:
- ФОП 1 групи - 166,40 грн (половина ставки 332,80 грн);
- ФОП 2 групи - 864,70 грн (половина ставки 1729,40 грн);
- додатково військовий збір - 432,35 грн.
Для 3 групи, де податок рахується як 5% доходу, штраф залежить від строку прострочення: 5% від суми боргу при затримці до 30 днів і 10% при затримці понад 30 днів. За умисне ухилення застосовують 25%, а за повторне умисне протягом року - 50%. Понад штраф нараховують пеню виходячи з облікової ставки НБУ.
Штрафи за неподання звітності
Навіть якщо податок сплачено, за несвоєчасний звіт передбачений окремий штраф:
| Порушення | Перше порушення | Повторне протягом року |
|---|---|---|
| Неподання декларації єдиного податку | 340 грн | 1020 грн |
| Неподання об'єднаного звіту (з ЄСВ, ПДФО, ВЗ) | 1020 грн | 2040 грн |
Об'єднаний звіт подають ФОП, які мають найманих працівників. Якщо працівників немає, спрощенцям цей звіт не потрібен. Строки і перелік звітів ми детально розібрали в матеріалі про звітність ФОП 2026.
Штрафи за несплату ЄСВ
Єдиний соціальний внесок обов'язковий навіть за відсутності доходу. Мінімальний ЄСВ у 2026 році - 1902,34 грн на місяць. За порушення передбачені:
- штраф 20% за несвоєчасну сплату внеску;
- штраф 10% за донарахування ЄСВ за кожен період (максимум 50%);
- пеня 0,1% від суми недоїмки за кожен день прострочення;
- адміністративний штраф на підприємця від 680 до 2040 грн залежно від суми.
Штраф за перевищення ліміту доходу
Кожна група має річний ліміт доходу. Перевищення карається єдиним податком за ставкою 15% від суми перевищення, а також зобов'язанням перейти на вищу групу або на загальну систему. Ліміти 2026 року:
| Група | Річний ліміт доходу |
|---|---|
| 1 група | 1 444 049 грн |
| 2 група | 7 211 598 грн |
| 3 група | 10 090 449 грн |
Щоб контролювати, наскільки ви близькі до межі і скільки податків платите, зручно користуватися калькулятором податків ФОП.
Штраф за неоформленого працівника
Це найдорожча санкція. Базовий штраф - 86 470 грн за одного неоформленого працівника (10 мінімальних зарплат). За повторне порушення протягом двох років - 259 410 грн (30 МЗП). Для ФОП 1-3 груп при першому виявленому порушенні застосовують попередження замість штрафу. Крім того, якщо сплатити половину суми протягом 10 днів після постанови, її вважають виконаною. Для порівняння: у 2025 році цей штраф становив 80 000 грн - зростання пов'язане зі збільшенням мінімальної зарплати.
Штрафи за порушення касової дисципліни
ФОП 2, 3 і 4 груп зобов'язані застосовувати РРО або ПРРО. За непроведення розрахунку через касу штрафують: за перше порушення стягують частину суми непробитого чека, за наступні - у кратно більшому розмірі. Перша група від касового апарата звільнена, тож ці санкції її не стосуються.
Як уникнути штрафів: практичні поради
- Сплачуйте єдиний податок і ЄСВ авансом, не чекаючи останнього дня.
- Ведіть календар звітності або підключіть нагадування в кабінеті платника.
- Оформлюйте працівників до першого робочого дня.
- Слідкуйте за обсягом доходу, щоб не перевищити ліміт групи.
- Видавайте фіскальний чек на кожну оплату.
Як нараховують пеню за прострочення
Крім самого штрафу, за несплату податків і внесків нараховують пеню - вона рахується за кожен день прострочення і зупиняється лише після повного погашення боргу. Тому головне правило при виявленні недоплати - закрити її якнайшвидше, не чекаючи податкового повідомлення. Що довше тягнути, то більшою буде підсумкова сума, адже пеня накопичується щодня. У випадку з ЄСВ пеня становить 0,1% від суми недоїмки за день, а по податках рахується виходячи з облікової ставки Нацбанку.
Приклад: у скільки обходиться забудькуватість
Уявімо ФОП 2 групи, який на місяць забув сплатити єдиний податок і ЄСВ. Він отримає фіксований штраф 864,70 грн за єдиний податок, 432,35 грн військового збору, а також штраф 20% і пеню по ЄСВ. У підсумку одна пропущена дата може коштувати понад 1500 грн - і це без урахування нервів під час спілкування з податковою. Для 3 групи, де податок відсотковий, ціна помилки зростає разом із сумою доходу за період. Саме тому автоматичні нагадування і сплата авансом окупаються багаторазово.
Часті питання
Що буде, якщо забути сплатити єдиний податок один раз?
Для 1 і 2 груп це фіксований штраф (166,40 і 864,70 грн відповідно) плюс військовий збір і пеня. Для 3 групи - 5-10% від суми боргу залежно від строку прострочення. Краще погасити борг якнайшвидше, щоб зупинити нарахування пені.
Чи штрафують, якщо не було доходу?
Єдиний податок для 1 і 2 груп та ЄСВ платять незалежно від доходу, тому за їх несплату штраф є навіть при нульовому обороті. Для 3 групи за відсутності доходу єдиний податок не нараховують, але ЄСВ сплатити треба.
Чи можна зменшити штраф?
Так, у деяких випадках. Наприклад, штраф за неоформленого працівника можна закрити сплатою половини суми протягом 10 днів. Для спрощенців перше порушення з оформленням часто обмежується попередженням.
Штраф за декларацію рахується за кожен звіт окремо?
Якщо кілька звітів подано із запізненням одним днем, штраф застосовують за фактом порушення, а не множать механічно на кількість документів. Точну кваліфікацію визначає податкова.
Де перевірити, чи є за мною борг?
Стан розрахунків, нараховані податки і штрафи видно в Електронному кабінеті платника на порталі податкової служби.
Висновок
Штрафи для ФОП у 2026 році охоплюють податки, звітність, ліміти, касу і трудові відносини. Дрібні порушення коштують від 166 до 2040 грн, але неоформлений працівник може обійтися у 86 470 грн. Оскільки багато санкцій прив'язані до мінімальної зарплати 8647 грн, у 2026 році вони підросли. Найнадійніша стратегія - платити вчасно, звітувати за календарем і оформлювати працівників за законом.
Актуальні суми санкцій і роз'яснення публікує Державна податкова служба (tax.gov.ua).
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік.