Щоб порахувати зарплату до сплати податків (gross), поділіть суму, яку хочете отримати на руки, на 0,77. Наприклад, аби мати "чистими" 20 000 грн, нарахування має бути 20 000 / 0,77 = 25 974 грн. І навпаки: щоб дізнатися суму на руки з відомого нарахування, помножте його на 0,77. Ключ у тому, що з зарплати утримують 18% ПДФО і 5% військового збору - разом 23%.
Ця задача виникає у двох випадках: коли ви хочете зрозуміти, скільки реально отримаєте з обіцяної в вакансії суми, і коли рахуєте у зворотний бік - яку "брудну" зарплату просити, щоб на руки вийшла потрібна цифра. Розберемо обидва напрямки на цифрах.
| Нарахування (gross) | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | На руки (net) |
|---|---|---|---|
| 10 000 грн | 1 800 грн | 500 грн | 7 700 грн |
| 20 000 грн | 3 600 грн | 1 000 грн | 15 400 грн |
| 30 000 грн | 5 400 грн | 1 500 грн | 23 100 грн |
| 50 000 грн | 9 000 грн | 2 500 грн | 38 500 грн |
Яка формула розрахунку зарплати
Основа проста. Із нарахованої зарплати утримують два податки:
- ПДФО - 18% від суми нарахування;
- військовий збір - 5% від суми нарахування.
Разом 23%, тому на руки залишається 77%. Формула зарплати на руки: net = gross × 0,77. Зворотна формула, коли треба порахувати нарахування від бажаної суми на руки: gross = net / 0,77. Детальніше про сам податок дивіться у розборі про ПДФО із зарплати.
Приклад розрахунку крок за кроком
Припустимо, у вакансії вказано 40 000 грн (це завжди gross, якщо не сказано інакше):
- Рахуємо ПДФО: 40 000 × 18% = 7 200 грн.
- Рахуємо військовий збір: 40 000 × 5% = 2 000 грн.
- Складаємо утримання: 7 200 + 2 000 = 9 200 грн.
- Віднімаємо від нарахування: 40 000 - 9 200 = 30 800 грн на руки.
Перевірка через коефіцієнт: 40 000 × 0,77 = 30 800 грн. Результат збігається. Про різницю понять gross і net простими словами ми написали окремо - у матеріалі gross чи netto.
Зворотний розрахунок: від суми на руки до нарахування
Часто працівник каже роботодавцю бажану суму "чистими". Щоб її забезпечити, нарахування має бути більшим. Ділимо бажану суму на 0,77:
- хочу на руки 25 000 грн: 25 000 / 0,77 = 32 468 грн gross;
- хочу на руки 35 000 грн: 35 000 / 0,77 = 45 455 грн gross.
Це корисно на співбесіді: озвучуйте свої очікування в термінах gross, щоб не було непорозумінь. Терміни в різних написаннях ми звели в матеріалі зарплата гросс-нет.
Як рахувати, коли є премія чи неповний місяць
Формула × 0,77 працює і для складних місяців, треба лише правильно визначити базу нарахування. Кілька прикладів:
- Оклад плюс премія. Складіть оклад і премію, потім помножте суму на 0,77. Наприклад, 25 000 окладу + 5 000 премії = 30 000 нарахування, на руки 23 100 грн.
- Неповний місяць. Якщо ви відпрацювали не всі дні, спершу порахуйте нараховану частину окладу за фактичні дні, а вже потім застосуйте коефіцієнт 0,77.
- Відпускні й лікарняні. Вони теж оподатковуються ПДФО і військовим збором, тож у формулі участь беруть на загальних підставах.
Головне правило: спочатку визначте повну нараховану суму за місяць, і лише тоді віднімайте 23%. Половину суми зазвичай платять авансом, а решту - основною виплатою.
Часта помилка: не плутайте ЄСВ з утриманнями
Багато хто намагається відняти від зарплати ще й 22% ЄСВ - і отримує неправильну, занижену цифру. Це помилка. Єдиний соціальний внесок платить роботодавець понад вашу зарплату, він не зменшує суму на руки. З доходу працівника утримують лише ПДФО і військовий збір. Тому в розрахунку net фігурує тільки 23%, і ніяк не 45%.
Що впливає на точність розрахунку
Коефіцієнт 0,77 працює для стандартної ситуації. Реальна сума може відрізнятися, якщо:
- ви маєте право на податкову соціальну пільгу (актуально при доходах біля мінімальної зарплати 2026);
- є додаткові утримання - аліменти, профспілкові внески;
- частину місяця ви були на лікарняному чи у відпустці, і розрахунок йде за строками авансу і зарплати.
Щоб не рахувати вручну і врахувати пільги, зручно скористатися готовим калькулятором зарплати.
Часті питання
Скільки податків платить працівник з зарплати?
23%: 18% ПДФО і 5% військового збору. На руки залишається 77% нарахування.
Як швидко порахувати зарплату на руки?
Помножте нараховану суму на 0,77. Це і буде орієнтовна виплата на картку.
Як порахувати gross від бажаної суми на руки?
Поділіть бажану суму на 0,77. Наприклад, 20 000 / 0,77 = 25 974 грн нарахування.
Чи віднімати ЄСВ 22%?
Ні. ЄСВ платить роботодавець зверху, він не входить в утримання з зарплати працівника.
Чому мій розрахунок не збігся з розрахунковим листком?
Найімовірніше, діє податкова пільга або є інші утримання. Перевірте листок у бухгалтерії.
Чи оподатковується премія так само?
Так. Премія входить у місячне нарахування, і з неї утримують ті самі 18% ПДФО і 5% військового збору. Тому на руки з премії теж залишається 77%.
Коротко
Зарплата на руки = нарахування × 0,77. Нарахування від бажаної суми на руки = сума / 0,77. Утримання - тільки ПДФО 18% і військовий збір 5%. ЄСВ 22% сплачує роботодавець і на ваш дохід не впливає. Для точності з пільгами використовуйте калькулятор.
Матеріал має довідковий характер, актуальний станом на 2026 рік. Ставки й порядок утримань перевіряйте у першоджерелах - на сайті Державної податкової служби.