ПДФО із зарплати у 2026 році становить 18% і утримується з нарахованої суми. Разом із військовим збором 5% загальне утримання дорівнює 23%. Наприклад, із зарплати 25000 грн ПДФО складе 4500 грн, військовий збір - 1250 грн, а на руки залишиться 19250 грн. Формула проста: ПДФО = гросс × 0,18.
Що таке ПДФО і хто його платить
ПДФО - це податок на доходи фізичних осіб. Із зарплати його утримують за ставкою 18%. Формально платником є працівник, але сам податок утримує й перераховує до бюджету роботодавець як податковий агент. Тобто вам не треба нічого рахувати чи декларувати самостійно - на руки ви вже отримуєте суму за вирахуванням ПДФО.
Крім ПДФО, із зарплати утримують військовий збір 5%. Ці два платежі забирають 23% нарахованої зарплати. Окремо роботодавець сплачує ЄСВ 22% зверху, але цей внесок на вашу суму на руки не впливає.
Скільки ПДФО утримують із зарплати у 2026 році
Ставка ПДФО для зарплати у 2026 році - 18%. Вона незмінна вже багато років і застосовується до повної нарахованої суми, включно з преміями, надбавками й відпускними. Щоб порахувати ПДФО, помножте гросс на 0,18:
- зарплата 20000 грн - ПДФО 3600 грн;
- зарплата 30000 грн - ПДФО 5400 грн;
- зарплата 50000 грн - ПДФО 9000 грн.
Військовий збір рахується так само, але за ставкою 5%: гросс × 0,05. Його підвищили з 1,5% наприкінці 2024 року, і у 2026 році ставка залишається 5%.
Таблиця: ПДФО і військовий збір за різних зарплат
Нижче наведено готові розрахунки для типових рівнів зарплати. Усі суми - за офіційними ставками 2026 року.
| Гросс | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | Разом утримано | На руки |
|---|---|---|---|---|
| 20000 грн | 3600 грн | 1000 грн | 4600 грн | 15400 грн |
| 25000 грн | 4500 грн | 1250 грн | 5750 грн | 19250 грн |
| 30000 грн | 5400 грн | 1500 грн | 6900 грн | 23100 грн |
| 40000 грн | 7200 грн | 2000 грн | 9200 грн | 30800 грн |
| 50000 грн | 9000 грн | 2500 грн | 11500 грн | 38500 грн |
Для будь-якої іншої суми зручно скористатися калькулятором зарплати: він одразу покаже ПДФО, військовий збір і суму на руки.
Як самостійно порахувати ПДФО із зарплати
Розрахунок займає кілька кроків. Візьмімо для прикладу зарплату 30000 грн:
- Визначте гросс (нараховану зарплату) - у нашому прикладі це 30000 грн.
- Порахуйте ПДФО: 30000 × 0,18 = 5400 грн.
- Порахуйте військовий збір: 30000 × 0,05 = 1500 грн.
- Додайте утримання: 5400 + 1500 = 6900 грн.
- Відніміть їх від гросс: 30000 - 6900 = 23100 грн на руки.
Швидка перевірка: сума на руки завжди дорівнює гросс × 0,77. Для 30000 грн це 23100 грн - результат збігається.
Чи можна зменшити ПДФО: податкова знижка й пільги
Для більшості працівників ПДФО фіксований і зменшити його неможливо. Але існує податкова соціальна пільга (ПСП) для працівників із невисоким доходом, а також право на податкову знижку. Знижку можна отримати, повернувши частину ПДФО за витрати на навчання, іпотечні відсотки чи благодійність - для цього подають річну декларацію. Умови й ліміти щороку публікує Державна податкова служба на сайті tax.gov.ua.
З яких ще виплат утримують ПДФО
ПДФО 18% застосовується не лише до окладу. Під оподаткування підпадають також премії, надбавки, доплати, відпускні й компенсація за невикористану відпустку при звільненні. Усі ці суми входять до бази й обкладаються на загальних підставах разом із військовим збором 5%. Наприклад, премія 5000 грн дасть на руки лише близько 3850 грн, бо з неї теж утримають 23%. Не обкладаються ПДФО окремі виплати соціального характеру, наприклад частина матеріальної допомоги в межах установленого ліміту, але зарплатні складові оподатковуються завжди. Тому, плануючи бюджет, орієнтуйтеся на суму після утримань, а не на нараховані цифри.
ПДФО із зарплати і з доходу ФОП: у чому різниця
Наймані працівники платять ПДФО 18% із зарплати. Підприємці на спрощеній системі натомість сплачують єдиний податок за іншими правилами й ставками. Якщо ви обираєте між роботою за наймом і власним ФОП, порівняти податкове навантаження допоможе калькулятор податків ФОП. У багатьох випадках спрощена система виходить вигіднішою за податками, але позбавляє частини соціальних гарантій найманого працівника.
Часті питання
Яка ставка ПДФО із зарплати у 2026 році?
Ставка ПДФО становить 18% і застосовується до повної нарахованої зарплати. Разом із військовим збором 5% загальне утримання дорівнює 23%.
ПДФО рахують до чи після військового збору?
Обидва платежі рахуються від однієї бази - нарахованої зарплати (гросс). ПДФО це 18% від гросс, військовий збір - 5% від того самого гросс. Вони не накладаються один на одного.
Чи платять ПДФО із мінімальної зарплати?
Так. Із мінімальної зарплати 8647 грн теж утримують 18% ПДФО і 5% військового збору. Пільга можлива лише за наявності права на податкову соціальну пільгу.
Хто перераховує ПДФО до бюджету?
Роботодавець як податковий агент. Він утримує податок із вашої зарплати й перераховує державі. Найманому працівнику самостійно декларувати зарплатний ПДФО не потрібно.
Чи можна повернути частину сплаченого ПДФО?
Так, через податкову знижку за певні витрати: навчання, іпотечні відсотки, благодійність. Для цього подають річну податкову декларацію в межах установлених лімітів.
Висновок
ПДФО із зарплати у 2026 році - це 18%, і разом із військовим збором 5% ви віддаєте 23% нарахованого доходу. Запамʼятайте формули: ПДФО = гросс × 0,18, а на руки = гросс × 0,77. Роботодавець рахує й перераховує податок за вас, тож головне - розуміти, як формується ваша реальна сума на руки, і не плутати її з нарахованою зарплатою.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік.