Податки ФОП у 2026 році рахуються за трьома формулами. Група 1 платить фіксовано до 3 099,84 грн на місяць, група 2 – до 4 496,44 грн, група 3 – 6% від доходу (5% єдиний податок + 1% військовий збір) плюс ЄСВ 1 902,34 грн щомісяця. Нижче – повний розрахунок з прикладами.
З чого складаються податки ФОП
Кожен ФОП на спрощеній системі у 2026 році платить три обов’язкові платежі. Перший – єдиний податок (ЄП), його розмір залежить від групи. Другий – військовий збір (ВЗ), який став обов’язковим для всіх ФОП з 1 січня 2025 року. Третій – єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який формує ваш страховий стаж для пенсії та лікарняних.
Базові показники для розрахунку у 2026 році: мінімальна зарплата (МЗП) – 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних (ПМ) – 3 328 грн. Саме від цих цифр рахуються всі ставки.
Формули для кожної групи
| Платіж | 1 група | 2 група | 3 група (без ПДВ) |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | до 10% ПМ = 332,80 грн/міс | до 20% МЗП = 1 729,40 грн/міс | 5% від доходу |
| Військовий збір | 10% МЗП = 864,70 грн/міс | 10% МЗП = 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| ЄСВ | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Разом | до 3 099,84 грн/міс | до 4 496,44 грн/міс | 6% доходу + 1 902,34 грн/міс |
Важливий нюанс: ставку єдиного податку для 1 і 2 груп встановлює місцева рада, тому в таблиці вказано максимум. У більшості громад діє саме максимальна ставка, але варто перевірити рішення своєї ради на сайті громади або через tax.gov.ua.
Приклад 1: ФОП 2 групи з доходом 50 000 грн на місяць
Майстриня манікюру працює на 2 групі. Її податки не залежать від доходу, поки вона не перевищила річний ліміт 7 211 598 грн.
Розрахунок за місяць: ЄП 1 729,40 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = 4 496,44 грн. За рік: 4 496,44 x 12 = 53 957,28 грн.
При доході 50 000 грн на місяць ефективне податкове навантаження становить 4 496,44 / 50 000 = 8,99%. Чим більший дохід на 2 групі, тим нижчий відсоток: при 100 000 грн на місяць це вже 4,5%.
Приклад 2: ФОП 3 групи з доходом 300 000 грн за квартал
Розробник на 3 групі (5% без ПДВ) отримав за квартал 300 000 грн. Його платежі:
ЄП: 300 000 x 5% = 15 000 грн. ВЗ: 300 000 x 1% = 3 000 грн. ЄСВ за квартал: 1 902,34 x 3 = 5 707,02 грн. Разом за квартал: 15 000 + 3 000 + 5 707,02 = 23 707,02 грн, тобто 7,9% від доходу.
Зверніть увагу: на 3 групі податок рахується від усього надходження (обороту), а не від прибутку. Витрати на матеріали чи рекламу не зменшують базу оподаткування.
Приклад 3: ФОП 1 групи
Продавчиня на ринку працює на 1 групі. Її фіксовані платежі за місяць: ЄП 332,80 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34 = 3 099,84 грн. За рік: 37 198,08 грн. Це найдешевший варіант, але 1 група має суворі обмеження: без найманих працівників, тільки роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню, річний ліміт 1 444 049 грн.
Як порахувати свої податки: покрокова інструкція
- Визначте свою групу єдиного податку (вона вказана у витягу з реєстру платників ЄП).
- Для 1 і 2 групи: додайте фіксовані суми ЄП, ВЗ і ЄСВ з таблиці вище – це ваш щомісячний платіж.
- Для 3 групи: підсумуйте всі надходження за квартал і помножте на 0,06 (5% ЄП + 1% ВЗ).
- Додайте ЄСВ: 1 902,34 грн за кожен місяць кварталу.
- Перевірте строки: ЄП і ВЗ для 1-2 груп – авансом до 20 числа щомісяця, ЄСВ – до 20 числа місяця після кварталу, ЄП для 3 групи – протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації.
- Звірте загальний дохід з річним лімітом своєї групи, щоб не потрапити на 15% з перевищення.
Хто може не платити ЄСВ
Від ЄСВ звільнені ФОПи-пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, мобілізовані (за підтвердними документами), а також ФОПи, які одночасно працюють за наймом, якщо роботодавець платить за них ЄСВ не менше мінімального. Якщо ви поєднуєте підприємництво з офісною роботою, детальніше про розрахунок реальних доходів читайте у статті про розрахунок чистого доходу після податків.
Часті питання
Чи треба платити податки, якщо доходу не було?
Так, для 1 і 2 групи ЄП, ВЗ і ЄСВ платяться незалежно від наявності доходу – це фіксовані платежі. ФОП 3 групи без доходу не платить ЄП і ВЗ, але ЄСВ 1 902,34 грн на місяць платити зобов’язаний, якщо не належить до звільнених категорій.
Що вигідніше: 2 чи 3 група?
Точка беззбитковості – приблизно 43 000 грн доходу на місяць. Якщо стабільно заробляєте більше, 2 група з фіксованими платежами вигідніша. Якщо менше або дохід нерегулярний – 3 група, бо податок пропорційний надходженням.
Скільки податків платить ФОП 3 групи з ПДВ?
Ставка ЄП для платників ПДВ – 3% від доходу плюс 1% ВЗ і той самий ЄСВ. Але додається адміністрування ПДВ 20%, тому цей варіант обирають переважно ті, хто працює з великими компаніями-платниками ПДВ.
Чи можна платити ЄСВ більше мінімального?
Так, добровільно можна платити ЄСВ з більшої бази (до максимальної), щоб збільшити майбутню пенсію. Мінімум 1 902,34 грн дає один місяць страхового стажу.
Де взяти реквізити для сплати?
Актуальні реквізити – в Електронному кабінеті платника на tax.gov.ua у розділі “Стан розрахунків з бюджетом”. Там само видно переплати і борги.
Висновок
У 2026 році ФОП 1 групи платить до 3 099,84 грн на місяць, 2 групи – до 4 496,44 грн, 3 групи – 6% від обороту плюс 1 902,34 грн ЄСВ. Порахуйте своє ефективне навантаження за прикладами вище і порівняйте групи: різниця за рік може сягати десятків тисяч гривень. А про те, скільки лишається після всіх податків у найманих працівників, читайте у статті про зарплату гросс і нет.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою консультацією. Дані актуальні станом на липень 2026 року.