Чистий дохід – це сума, яка лишається після всіх обов’язкових податків. У 2026 році найманий працівник отримує на руки 77% від нарахованої зарплати (мінус 18% ПДФО і 5% військового збору), а ФОП 3 групи віддає 6% від обороту плюс 1 902,34 грн ЄСВ на місяць.
Чому “брудний” і “чистий” дохід – це різні гроші
Коли роботодавець пише у вакансії 25 000 грн, а на картку приходить 19 250 грн – це не помилка. З нарахованої зарплати автоматично утримуються податки. Так само і ФОП: отримані від клієнтів 100 000 грн не дорівнюють заробітку, бо з них ще треба сплатити єдиний податок, військовий збір і ЄСВ.
Уміння швидко рахувати чистий дохід потрібне у трьох ситуаціях: коли порівнюєте вакансії, коли обираєте між наймом і ФОП, і коли плануєте бюджет.
Формула для найманого працівника
Чистий дохід = нарахована зарплата x 0,77. Розшифровка: з кожної гривні утримується 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і 5% військового збору (ВЗ), разом 23%. Ставки встановлені Податковим кодексом, актуальні роз’яснення публікує Державна податкова служба.
Приклад 1: зарплата 25 000 грн. ПДФО: 25 000 x 18% = 4 500 грн. ВЗ: 25 000 x 5% = 1 250 грн. На руки: 25 000 – 4 500 – 1 250 = 19 250 грн. Роботодавець додатково платить 22% ЄСВ (5 500 грн) зверху, але це вже не з вашої зарплати.
Формула для ФОП
Для ФОП 3 групи (5% без ПДВ): чистий дохід = оборот – оборот x 6% – 1 902,34 грн за кожен місяць. Для ФОП 2 групи: чистий дохід = оборот – 4 496,44 грн на місяць (фіксовані ЄП 1 729,40 + ВЗ 864,70 + ЄСВ 1 902,34). Повний розбір ставок – у статті як розрахувати податки ФОП.
Приклад 2: дизайнерка на 3 групі заробила за місяць 40 000 грн. ЄП: 40 000 x 5% = 2 000 грн. ВЗ: 40 000 x 1% = 400 грн. ЄСВ: 1 902,34 грн. Чистими: 40 000 – 2 000 – 400 – 1 902,34 = 35 697,66 грн. Ефективне навантаження – 10,76%.
Приклад 3: той самий дохід 40 000 грн на 2 групі. Чистими: 40 000 – 4 496,44 = 35 503,56 грн, навантаження 11,24%. Тобто при 40 000 грн на місяць 3 група навіть трохи вигідніша. Точка рівноваги – близько 43 200 грн: 0,06 x 43 235 + 1 902,34 = 4 496,44 грн. Вище цієї суми вигіднішою стає 2 група.
Порівняльна таблиця: 30 000 грн доходу на місяць
| Статус | Податки за місяць | Чистими на руки | Навантаження |
|---|---|---|---|
| Найманий працівник (гросс 30 000) | 6 900,00 грн | 23 100,00 грн | 23% |
| ФОП 3 група (5%) | 3 702,34 грн | 26 297,66 грн | 12,3% |
| ФОП 2 група | 4 496,44 грн | 25 503,56 грн | 15% |
| ФОП 1 група | 3 099,84 грн | 26 900,16 грн | 10,3% |
Розрахунок для найманого: ПДФО 5 400 + ВЗ 1 500 = 6 900 грн. Для ФОП 3 групи: 30 000 x 6% = 1 800 + ЄСВ 1 902,34 = 3 702,34 грн. Пам’ятайте, що найманий працівник має оплачувані відпустки і лікарняні, а ФОП – ні, тому порівнювати лише відсотки некоректно.
Як порахувати свій чистий дохід: інструкція
- Визначте свій статус: найм, ФОП (і яка група) чи комбінація.
- Для найму: помножте нараховану зарплату на 0,77.
- Для ФОП 3 групи: помножте місячний оборот на 0,94 і відніміть 1 902,34 грн.
- Для ФОП 1-2 групи: відніміть від обороту фіксовану суму (3 099,84 або 4 496,44 грн).
- Відніміть регулярні робочі витрати (оренда, сервіси, комісії банку) – це ваш реальний заробіток.
- Якщо дохід у валюті, перерахуйте за курсом НБУ на день надходження – саме так його побачить податкова.
Типові помилки у розрахунку
Перша помилка – рахувати чистий дохід ФОП без ЄСВ: 1 902,34 грн щомісяця здаються дрібницею, але за рік це 22 828,08 грн, які суттєво змінюють картину. Друга – забувати, що на 3 групі податок платиться з обороту, а не з прибутку: якщо з 40 000 грн виручки 15 000 грн пішло на матеріали, реальний заробіток – 20 697,66 грн, а не 35 697,66 грн. Третя – порівнювати найм і ФОП без урахування відпусток: найманий працівник отримує зарплату і за 24 дні відпустки, і за час хвороби, а ФОП у цей час не заробляє нічого. Коректне порівняння – річний чистий дохід з урахуванням реальної кількості робочих тижнів.
Часті питання
Чи входить ЄСВ у 23% податків найманого працівника?
Ні. ЄСВ 22% платить роботодавець зверху фонду оплати праці, з зарплати він не утримується. Працівник втрачає лише 18% ПДФО і 5% ВЗ.
Який чистий дохід з мінімальної зарплати?
МЗП у 2026 році – 8 647 грн. На руки: 8 647 x 0,77 = 6 658,19 грн (ПДФО 1 556,46 грн, ВЗ 432,35 грн).
Чи платить ФОП податки з особистих переказів на картку?
Підприємницьким доходом є надходження за товари і послуги. Особисті перекази (повернення боргу, подарунок від родича) на рахунок фізособи доходом ФОП не є, але змішувати рахунки не варто: банк і податкова можуть трактувати надходження на бізнес-рахунок як виручку.
Як порахувати чистий дохід, якщо частина зарплати “у конверті”?
Офіційна частина множиться на 0,77, конвертна приходить без утримань, але не дає стажу, лікарняних і пенсійних прав. Для порівняння вакансій зводьте все до суми “на руки” плюс оцінюйте соціальний пакет.
Скільки чистими лишається з гонорару за договором ЦПХ?
З винагороди за цивільно-правовим договором утримуються ті самі 18% ПДФО і 5% ВЗ, тобто на руки – 77% суми договору.
Висновок
Запам’ятайте три множники 2026 року: найманий працівник отримує 0,77 від нарахованого, ФОП 3 групи – 0,94 від обороту мінус 1 902,34 грн ЄСВ, ФОП 2 групи віддає фіксовані 4 496,44 грн незалежно від доходу. Порахуйте свій варіант за інструкцією вище, а якщо порівнюєте пропозиції роботодавців – скористайтеся детальним розбором у статті зарплата гросс і нет.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою консультацією. Дані актуальні станом на липень 2026 року.