Основні штрафи для ФОП у 2026 році: 340 грн за неподання декларації (1 020 грн повторно), 50% ставки податку за несплату авансу єдиного податку на 1-2 групах, 5-10% боргу за прострочення на 3 групі, 20% недоїмки плюс пеня 0,1% на день за несплату ЄСВ, 15% єдиного податку із суми перевищення ліміту доходу.
За що штрафують ФОПів найчастіше
Практично всі санкції для єдинників зводяться до чотирьох ситуацій: не подав декларацію вчасно, не сплатив податок у строк, не сплатив ЄСВ, перевищив ліміт або порушив умови групи. Розміри штрафів визначені Податковим кодексом і законом про ЄСВ, і податкова нараховує їх автоматично за даними своїх систем.
Пеня нараховується окремо від штрафів – за кожен день існування боргу. Що довше висить недоїмка, то більша підсумкова сума, тому борги вигідно гасити одразу, не чекаючи податкового повідомлення-рішення.
Штрафи за звітність
Неподання або несвоєчасне подання податкової декларації карається штрафом 340 грн за кожен звіт. Якщо протягом року після застосування штрафу порушення повторюється – 1 020 грн. Штраф нараховується за кожну неподану декларацію окремо: рік прострочених квартальних звітів 3 групи – це чотири штрафи.
Нульовий дохід від звітності не звільняє: “порожню” декларацію також потрібно подати вчасно. Сума здається невеликою, але штрафи за звітність мають властивість накопичуватися разом із санкціями за несплату, адже неподана декларація зазвичай означає і несплачений податок. Календар усіх звітів – у статті про звітність ФОП.
Штрафи за несплату єдиного податку
1 і 2 групи: 50% ставки за пропущений аванс
Несплата або неповна сплата щомісячного авансового внеску тягне штраф 50% обраної ставки єдиного податку. У 2026 році за максимальних ставок це 166,40 грн для 1 групи і 864,70 грн для 2 групи за кожен пропущений місяць. Розмір недоплати значення не має: недоплатили гривню – штраф однаково повний.
3 група: 5% або 10% від боргу
Для 3 групи діє загальне правило про грошові зобов’язання: прострочення до 30 календарних днів – штраф 5% суми боргу, понад 30 днів – 10%. Додатково з першого дня прострочення нараховується пеня.
Штрафи за ЄСВ і військовий збір
Несплата ЄСВ карається штрафом 20% від суми недоїмки та пенею 0,1% за кожен день прострочення. Додатковий неочевидний наслідок: місяці без мінімального внеску випадають зі страхового стажу для пенсії. Військовий збір для 1-2 груп штрафується як авансовий платіж – 50% ставки, тобто 432,35 грн за місяць.
Зведена таблиця штрафів 2026
| Порушення | Штраф | Додатково |
|---|---|---|
| Неподання декларації | 340 грн (повторно за рік – 1 020 грн) | За кожен звіт окремо |
| Несплата авансу ЄП, 1 група | 166,40 грн (50% ставки) | Пеня |
| Несплата авансу ЄП, 2 група | 864,70 грн (50% ставки) | Пеня |
| Несплата авансу військового збору, 1-2 групи | 432,35 грн (50% ставки) | Пеня |
| Прострочення ЄП, 3 група | 5% боргу (до 30 днів), 10% (понад 30 днів) | Пеня |
| Несплата ЄСВ | 20% недоїмки | Пеня 0,1% за день, втрата стажу |
| Перевищення ліміту доходу | ЄП 15% із суми перевищення | Примусова зміна групи або системи |
Порушення умов спрощеної системи
Окрема категорія ризиків – доходи, отримані з порушенням правил групи: заборонений вид діяльності, розрахунки у недозволеній формі, послуги “не тим” клієнтам на 1-2 групах. Такі доходи оподатковуються за ставкою 15%, а підприємець зобов’язаний залишити спрощену систему. Це саме стосується перевищення річного ліміту – детальний розбір наслідків читайте у статті про перевищення ліміту ФОП. Сюди ж належить діяльність за КВЕДами, не внесеними до реєстру: дохід від неї податкова також оподатковує за підвищеною ставкою з ризиком втрати спрощеної системи.
Приклад ціни забудькуватості: ФОП 2 групи не платив податки три місяці. Штраф за єдиний податок становитиме 2 594,10 грн (тричі по 864,70 грн), за військовий збір – 1 297,05 грн (тричі по 432,35 грн), плюс пеня і 20% недоїмки з ЄСВ, якщо пропущено і квартальний внесок. Разом кілька тисяч гривень на рівному місці.
Як уникнути штрафів: чекліст
- Налаштуйте автоматичні платежі: єдиний податок і військовий збір до 20 числа щомісяця (1-2 групи), ЄСВ до 20 числа після кварталу.
- Внесіть у календар строки декларацій: 60 днів після року для 1-2 груп, 40 днів після кварталу для 3 групи.
- Платіть за 2-3 робочі дні до граничної дати, щоб платіж встиг зарахуватися.
- Щокварталу перевіряйте “Стан розрахунків з бюджетом” в Електронному кабінеті на tax.gov.ua.
- Знайшли власну помилку – подайте уточнюючу декларацію і доплатіть до того, як помилку знайде податкова: самовиправлення коштує значно дешевше.
- Стежте за лімітом доходу наростаючим підсумком і змінюйте групу завчасно.
Часті питання
Чи нараховуються штрафи автоматично?
Так, системи податкової фіксують прострочення сплати і неподані декларації без участі інспектора. Податкове повідомлення-рішення про штраф надходить у Електронний кабінет, тому його варто регулярно перевіряти.
Що робити, якщо не згоден зі штрафом?
Податкове повідомлення-рішення можна оскаржити адміністративно (скарга до ДПС протягом встановленого строку) або в суді. До завершення оскарження сума не вважається узгодженою і примусово не стягується.
Чи є строк давності за штрафами?
Загальний строк давності для донарахувань – 1095 днів (три роки), для ЄСВ строків давності немає. Тому борг з ЄСВ не “згорає” ніколи, навіть після закриття ФОП.
Заплатив податок, але на старий рахунок. Буде штраф?
Кошти на неправильному рахунку не закривають зобов’язання, тож формально виникає недоїмка. Якнайшвидше подайте заяву про перекидання платежу – при своєчасному зверненні питання зазвичай вирішується без санкцій.
Чи штрафують за помилки у “нульовій” декларації?
За саму помилку без заниження зобов’язань штраф зазвичай не застосовується – подайте уточнення. А от за неподання нульової декларації штраф стандартний: 340 грн.
Висновок
Штрафи для ФОП у 2026 році невеликі за сумами, але неприємні своєю автоматичністю: 340 грн за звіт, 50% ставки за пропущений аванс, 20% недоїмки з ЄСВ. Реальний захист – не бухгалтер на аутсорсі, а три автоплатежі та два нагадування у календарі. Це дешевше за будь-який штраф.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою консультацією. Дані актуальні станом на липень 2026 року.