Річні ліміти доходу ФОП у 2026 році: 1 група – 1 444 049 грн, 2 група – 7 211 598 грн, 3 група – 10 091 049 грн. Ліміти прив’язані до мінімальної зарплати 8 647 грн і становлять відповідно 167, 834 та 1167 МЗП. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%.
Звідки беруться ліміти
Граничні обсяги доходу для єдинників визначені Податковим кодексом у мінімальних зарплатах, встановлених на 1 січня податкового року. Оскільки з 1 січня 2026 року МЗП становить 8 647 грн, ліміти автоматично зросли порівняно з попереднім роком. Якщо мінімалка зміниться посеред року, ліміти не перераховуються – діє значення на 1 січня. Такий механізм зробив ліміти передбачуваними: підприємцю достатньо знати мінімалку на 1 січня, щоб порахувати свою межу на весь рік наперед.
Ліміт рахується за календарний рік – з 1 січня до 31 грудня, наростаючим підсумком. Навіть якщо ви зареєструвалися у вересні, ліміт для вас не зменшується пропорційно: діє повна річна сума.
Ліміти за групами у 2026 році
| Група | Формула | Ліміт на 2026 рік | Орієнтир на місяць |
|---|---|---|---|
| 1 група | 167 МЗП | 1 444 049 грн | ~120 337 грн |
| 2 група | 834 МЗП | 7 211 598 грн | ~600 966 грн |
| 3 група | 1167 МЗП | 10 091 049 грн | ~840 921 грн |
Орієнтир на місяць – це просто ліміт, поділений на 12: зручний маячок для самоконтролю. Юридичного значення він не має, податкова дивиться лише на річну суму.
Що вважається доходом для ліміту
До ліміту зараховується весь дохід від підприємницької діяльності, отриманий у грошовій формі (готівковій та безготівковій): виручка від продажу товарів, оплата послуг, аванси. Діє касовий метод – дохід виникає у момент надходження грошей, а не підписання договору чи акта.
Валютні надходження перераховуються у гривню за курсом НБУ на дату зарахування. Не включаються до ліміту пасивні доходи фізособи – проценти за депозитами, дивіденди, продаж особистого майна: вони оподатковуються окремо як доходи громадянина.
Є і менш очевидні складові доходу єдинника: вартість безоплатно отриманих за документами товарів чи послуг, а для платників ПДВ на 3 групі – ще й кредиторська заборгованість зі спливлим строком позовної давності. Це рідкісні, але неприємні сюрпризи, які можуть непомітно наблизити вас до межі.
Що буде при перевищенні ліміту
Наслідків два, і вони настають одночасно. Перший – сума, що перевищила ліміт, оподатковується єдиним податком за підвищеною ставкою 15% замість звичайної. Другий – обов’язкова зміна умов роботи: 1 група переходить у 2 або 3, друга – у третю, а 3 група втрачає право на спрощену систему і переходить на загальну.
Заяву про перехід потрібно подати не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом перевищення. Якщо цього не зробити, реєстрацію єдинника анулюють заднім числом з усіма донарахуваннями. Детальний план дій на такий випадок – у статті про перевищення ліміту ФОП.
Як контролювати наближення до ліміту
- Ведіть облік доходів щомісяця і рахуйте суму наростаючим підсумком з початку року.
- Порівнюйте темп: якщо за півроку ви заробили більше половини ліміту, спрогнозуйте річну суму.
- Плануйте великі контракти: іноді вигідніше перенести отримання оплати на січень, ніж перевищити ліміт у грудні.
- За прогнозованого перевищення заздалегідь подайте заяву про перехід на вищу групу з нового кварталу – добровільний перехід без штрафних 15%.
- Звіряйте свої цифри з даними Електронного кабінету на tax.gov.ua: податкова бачить ваші банківські надходження.
Приклад контролю ліміту на практиці
ФОП 3 групи заробляє в середньому 700 000 грн на місяць. За десять місяців дохід сягне 7 000 000 грн – це у межах ліміту, і навіть ще 2 000 000 грн у листопаді та грудні дадуть 9 000 000 грн, що менше за межу 10 091 049 грн. А от додатковий контракт на 1 200 000 грн у грудні вже створить перевищення: його варто або перенести оплатою на січень, або заздалегідь закласти у бюджет 15% податку з надлишку.
Ліміти і реєстрація платником ПДВ
Не плутайте ліміт єдиного податку з порогом обов’язкової реєстрації платником ПДВ (1 млн грн оподатковуваних операцій за 12 місяців) – він стосується загальної системи. Єдинники 3 групи зі ставкою 5% та 1-2 груп не зобов’язані реєструватися платниками ПДВ незалежно від обороту в межах свого ліміту. А от при переході на загальну систему після перевищення ліміту 3 групи питання ПДВ стає актуальним.
Часті питання
Чи зміняться ліміти протягом 2026 року?
Ні. Ліміти фіксуються за мінімальною зарплатою станом на 1 січня податкового року – 8 647 грн. Навіть якщо МЗП підвищать улітку, граничні суми доходу залишаться незмінними до кінця року.
Ліміт рахується з дати реєстрації чи з початку року?
За календарний рік. Але для новозареєстрованих ФОПів враховується лише дохід, отриманий з моменту реєстрації, – попередні доходи фізособи до ліміту не входять.
Чи входять до ліміту повернення коштів і помилкові платежі?
Повернені покупцям аванси і помилково зараховані кошти, які ви повернули, до доходу єдинника не включаються. Головне – документально підтвердити повернення.
Що робити, якщо до кінця року прогнозую перевищення на 2 групі?
Подати заяву про добровільний перехід на 3 групу з наступного кварталу – тоді дохід понад ліміт 2 групи оподатковуватиметься вже за правилами 3 групи (5% плюс 1% військового збору) без штрафної ставки. Порівняння умов груп – у статті про вибір групи ФОП.
Чи бачить податкова мої обороти в реальному часі?
Банки надають інформацію про рахунки підприємців, а програмні РРО передають дані про розрахунки онлайн. Тому розраховувати, що перевищення “не помітять”, не варто – краще керувати ним свідомо.
Висновок
У 2026 році єдинник може заробити без зміни групи до 1 444 049 грн на 1 групі, до 7 211 598 грн на 2 групі та до 10 091 049 грн на 3 групі. Рахуйте дохід наростаючим підсумком, плануйте великі надходження і переходьте на вищу групу завчасно – це завжди дешевше, ніж 15% з перевищення.
Матеріал має інформаційний характер і не є індивідуальною податковою чи фінансовою консультацією. Дані актуальні станом на липень 2026 року.