Фриланс, репетиторство, дрібні послуги, дохід із бірж і закордонних клієнтів - усе це самозайнятість. Питання лише в тому, чи бачить ці гроші держава. Працювати "в конверті" начебто зручно, поки не знадобиться довідка про доходи для візи, іпотеки чи відкриття рахунку в закордонному банку.
Ця стаття пояснює, як легалізувати дохід самозайнятій особі в Україні у 2026 році: які є способи, скільки податків реально платити і з чого почати.
Ключова цифра для орієнтації: працюючи легально як підприємець третьої групи, ви віддаєте державі приблизно 6% від обороту у вигляді єдиного податку і військового збору, плюс фіксований соціальний внесок незалежно від доходу. Порівняйте це з 23% податку, які накрутяться, якщо декларувати ті самі гроші як звичайна фізособа.
| Спосіб | Податки (станом на 2026) | Кому підходить |
|---|---|---|
| ФОП 3 групи | 5% єдиного податку плюс 1% військового збору від доходу, плюс ЄСВ | Фриланс, послуги, робота з нерезидентами |
| ФОП 2 групи | Фіксована ставка від мінзарплати плюс ЄСВ | Послуги населенню і підприємцям в Україні |
| Незалежна профдіяльність | 18% ПДФО плюс військовий збір із чистого доходу | Окремі професії за законом |
| Декларація фізособи | 18% ПДФО плюс 5% військового збору | Разові чи нерегулярні надходження |
Що таке самозайнятість за законом
Самозайнята особа - це людина, яка отримує дохід від власної діяльності, а не від роботодавця. У законі до самозайнятих належать і фізичні особи-підприємці, і особи, що ведуть незалежну професійну діяльність. Для більшості фрилансерів практичний вибір зводиться до одного: оформити ФОП чи декларувати дохід як звичайна фізособа. Різниця між цими шляхами - не лише в ставці податку, а й у звітності, доступі до валютних розрахунків і можливості офіційно підтвердити дохід перед банком чи консульством.
Найпоширеніший шлях: ФОП 3 групи
Для фрилансера з іноземними замовниками це фактично стандарт. Ставка єдиного податку - 5% від доходу без реєстрації платником податку на додану вартість. Друга група, попри нижчу фіксовану ставку, працювати з нерезидентами не дозволяє, тому тим, хто приймає гроші з-за кордону, підходить саме третя. Покрокову реєстрацію ми розписали в матеріалі як стати ФОП.
Скільки реально платити у 2026 році
Станом на 2026 рік підприємець третьої групи сплачує три платежі. Єдиний податок - 5% від отриманого доходу. Військовий збір - 1% від доходу. І єдиний соціальний внесок, який становить орієнтовно 1902 гривні на місяць, або близько 5707 гривень за квартал - його платять навіть за нульового доходу. Річний ліміт доходу для третьої групи у 2026 році - приблизно 10,09 мільйона гривень; перевищення оподатковується за підвищеною ставкою і зобовʼязує перейти на загальну систему. Звітність подають щоквартально.
Щоб не рахувати вручну, підставте свої суми в калькулятор податків ФОП - він одразу покаже єдиний податок, збір і внесок за квартал.
Реєстрація крок за кроком
- Оформіть кваліфікований електронний підпис - це можна зробити безкоштовно.
- Через застосунок або портал Дія оберіть автоматичну реєстрацію ФОП.
- Виберіть третю групу і ставку 5%, вкажіть види діяльності під ваші послуги.
- Одразу подайте заяву на єдиний податок, щоб не потрапити на загальну систему.
- Відкрийте підприємницький рахунок у банку для надходжень і сплати податків.
- Налаштуйте нагадування про квартальні платежі і звіти.
Сама реєстрація безкоштовна і займає зазвичай до кількох робочих днів.
Коли фізособі вигідніше без ФОП
Оформлювати підприємництво заради одного разового гонорару на рік немає сенсу. Якщо надходження нерегулярні і невеликі, простіше раз на рік подати декларацію як фізособа і сплатити 18% податку на доходи плюс військовий збір. ФОП виграє тоді, коли дохід стає системним: замість майже чверті, яку забирає загальна ставка, ви віддаєте близько 6% обороту плюс фіксований внесок. Умовна межа, після якої підприємництво стає вигіднішим, у кожного своя, тож перед рішенням прикиньте обидва сценарії на своїх цифрах, а не орієнтуйтеся на чужі поради з форумів.
Як приймати гроші від закордонних клієнтів
Виплати з бірж і від прямих клієнтів заводять через міжнародні платіжні системи або прямим переказом на підприємницький рахунок. Тут працює валютний контроль і ліміти Національного банку, тому дохід має проходити офіційно, а не осідати на особистій картці. Зручно тримати окремий рахунок під розрахунки - про це є гайд картка для фрилансера. Як саме оподатковуються валютні надходження, детально розібрано в матеріалі податки з іноземних доходів, а вхід на міжнародну біржу - у статті як працювати на Upwork.
Поширена помилка новачків
Найдорожча ілюзія самозайнятого - думка, що "поки суми маленькі, податкова не помітить". На практиці надходження на особисту картку від невідомих відправників або регулярні перекази з-за кордону цілком видимі, а несплачені податки за минулі періоди донараховують разом зі штрафом і пенею. Легалізуватися дешевше заздалегідь, ніж пояснювати походження коштів заднім числом. І окремо: єдиний соціальний внесок платять навіть у місяці без замовлень, тож закладайте його в бюджет одразу.
Часті питання
Чи можна працювати фрилансером без ФОП?
Технічно так, але тоді дохід треба декларувати як фізособі і платити 18% податку плюс військовий збір. Для регулярних надходжень ФОП вигідніший.
Яку групу ФОП обрати фрилансеру?
Якщо працюєте з іноземними замовниками - третю зі ставкою 5%. Друга група з нерезидентами працювати не дозволяє.
Скільки коштує відкрити ФОП?
Сама реєстрація через Дію безкоштовна. Витрати починаються далі - це податки, збір і соціальний внесок після старту діяльності.
Чи треба платити податки, якщо доходу за місяць не було?
Єдиний соціальний внесок платять незалежно від доходу. Єдиний податок для третьої групи нараховують від фактичних надходжень, тож за нульового обороту він дорівнює нулю.
Що буде за роботу без легалізації?
Несплачені податки можуть донарахувати за минулі періоди разом зі штрафом і пенею. Крім того, без офіційного доходу складно отримати візу чи кредит.
Коротко
Легалізувати дохід самозайнятому у 2026 році найпростіше через ФОП третьої групи: 5% єдиного податку, 1% військового збору і фіксований соціальний внесок. Реєстрація безкоштовна і робиться через Дію за кілька днів. Порахуйте свої платежі в калькуляторі заздалегідь, відкрийте окремий рахунок для розрахунків - і не відкладайте оформлення, поки суми ще невеликі. Легальний статус - це не лише про спокій із податковою, а й про доступ до кредитів, віз і закордонних банків, який без підтвердженого доходу отримати важко.
Це частина розділу довідник про фриланс і віддалену роботу - там зібрані всі суміжні матеріали.
Матеріал має інформаційний характер і не є податковою консультацією. Ставки, ліміти і правила звіряйте на офіційному ресурсі tax.gov.ua.