Звітність ФОП у 2026 році залежить від системи оподаткування. ФОП 1 і 2 груп подають декларацію платника єдиного податку раз на рік - до 2 березня 2026 за 2025 рік. ФОП 3 групи звітують щокварталу протягом 40 днів після кварталу. ФОП на загальній системі подає річну декларацію до 1 травня. Роботодавці додатково подають квартальний звіт по найманих працівниках.
Які декларації подає ФОП у 2026 році
Головний звітний документ для спрощенців усіх груп - це декларація платника єдиного податку. У ній ФОП показує дохід, суму єдиного податку, а також ЄСВ "за себе" (додаток 1) та військовий збір. Для ФОП на загальній системі основний звіт - податкова декларація про майновий стан і доходи.
З 2026 року діє важлива новація: ФОП-роботодавці подають об'єднану квартальну звітність про виплати найманим працівникам разом з утриманими ПДФО, військовим збором та нарахованим ЄСВ. Раніше частину цих даних подавали помісячно, тепер - раз на квартал.
Строки подання декларації за групами
Періодичність звітності відрізняється принципово: 1 і 2 групи звітують раз на рік, 3 група - щокварталу. Це ключове, що плутають найчастіше. Нижче зведена таблиця строків на 2026 рік.
| Категорія ФОП | Період звіту | Строк подання | Строк сплати податку |
|---|---|---|---|
| 1 група (єдиний податок) | рік | до 2 березня 2026 (за 2025) | ЄП - щомісяця до 20 числа |
| 2 група (єдиний податок) | рік | до 2 березня 2026 (за 2025) | ЄП - щомісяця до 20 числа |
| 3 група (єдиний податок) | квартал | 40 днів після кварталу | 10 днів після граничного строку декларації |
| Загальна система | рік | до 1 травня 2026 (за 2025) | за підсумком декларації |
| ЄСВ "за себе" | квартал/рік | у складі декларації ЄП | 1902,34 грн/міс, квартал 5707,02 грн |
Для 3 групи квартальна декларація подається протягом 40 календарних днів після завершення кварталу. Практично це означає граничні дати приблизно 11 травня за I квартал, 9 серпня за II, 9 листопада за III і 9 лютого наступного року за IV квартал. Точна дата зсувається, якщо строк припадає на вихідний.
Коли сплачувати єдиний податок і збори
Строк подання декларації та строк сплати податку - це різні дати, і за їх плутанину нараховують штраф. Порядок сплати у 2026 році такий:
- ФОП 1 групи: єдиний податок 332,80 грн на місяць - авансом до 20 числа поточного місяця. Військовий збір 864,70 грн на місяць.
- ФОП 2 групи: єдиний податок 1729,40 грн на місяць - до 20 числа. Військовий збір 864,70 грн на місяць.
- ФОП 3 групи: єдиний податок 5% доходу (або 3% для платників ПДВ) - протягом 10 днів після граничного строку декларації. Військовий збір - 1% доходу.
- ЄСВ "за себе" для всіх груп: мінімум 1902,34 грн на місяць, сплата поквартально - 5707,02 грн за квартал.
Приклад розрахунку звітності для ФОП 2 групи
Розглянемо ФОП 2 групи без найманих працівників за 2025 рік. Він подає одну річну декларацію до 2 березня 2026. За рік він уже сплатив: єдиний податок 1729,40 грн х 12 = 20 752,80 грн, військовий збір 864,70 грн х 12 = 10 376,40 грн, ЄСВ 1902,34 грн х 12 = 22 828,08 грн. Разом фіксовані платежі - близько 53 957 грн за рік незалежно від суми доходу. У декларації він відображає фактичний річний дохід (у межах ліміту 7 211 598 грн) і підтверджує сплачені суми. Щоб швидко прикинути свої платежі за іншою групою, скористайтеся нашим калькулятором податків ФОП.
Звітність ФОП з найманими працівниками
Якщо у ФОП є працівники, додається об'єднаний квартальний звіт (колишня форма 4ДФ у складі розрахунку). У ньому відображають нараховану зарплату, утримані ПДФО 18% і військовий збір 5%, а також нарахований ЄСВ 22%. Звіт подається протягом 40 днів після кварталу. Нагадаємо, що зарплата працівника не може бути нижчою за мінімальну - актуальні цифри є у матеріалі про мінімальну зарплату 2026.
Що нового у звітності ФОП з 2026 року
Головна зміна - об'єднання звітності роботодавців. Раніше дані про доходи працівників, ПДФО, військовий збір та ЄСВ подавали окремими формами і з різною періодичністю. З 2026 року це один квартальний розрахунок, що спрощує адміністрування, але вимагає уважності до строку 40 днів після кварталу. Також слід пам'ятати, що військовий збір для 1 і 2 груп сплачується у фіксованій сумі 864,70 грн на місяць незалежно від доходу, а для 3 групи - у розмірі 1% доходу. Ці суми теж відображаються у декларації, тому "забути" про них не вийде.
Штрафи за неподання звітності
За неподання або несвоєчасне подання декларації передбачено штраф. За несплату узгодженого єдиного податку нараховують штраф і пеню, а систематичні порушення можуть призвести до анулювання реєстрації платника єдиного податку та переведення на загальну систему. Окремі санкції діють за використання праці неоформленого працівника - це один з найдорожчих штрафів для ФОП, тому оформлення трудових відносин критично важливе. Тому дотримання строків важливіше, ніж здається: пропущений квартальний звіт для 3 групи не "покривається" річною декларацією, і кожен прострочений звіт рахується окремо.
Часті питання
Чи потрібно подавати "нульову" декларацію, якщо доходу не було
Так. Навіть за відсутності доходу ФОП на єдиному податку подає декларацію у встановлений строк. Для 1 і 2 груп фіксований єдиний податок сплачується незалежно від наявності доходу.
Чи можна подати звітність онлайн
Так. Декларації подаються через Електронний кабінет платника на cabinet.tax.gov.ua з електронним підписом або через застосунок Дія. Паперове подання теж дозволене, але онлайн зручніше і швидше.
Коли ФОП 3 групи подає першу декларацію за 2026 рік
За I квартал 2026 - протягом 40 днів після його завершення, тобто приблизно до 11 травня 2026. Далі за кожен наступний квартал у тому ж порядку.
Чи звітує ФОП окремо по ЄСВ
Окремого щомісячного звіту з ЄСВ "за себе" немає - ці дані включають до додатка 1 річної або квартальної декларації платника єдиного податку. Сплата ЄСВ - поквартальна.
Що буде, якщо перевищити ліміт доходу
Із суми перевищення ліміту сплачується єдиний податок за ставкою 15%, після чого ФОП зобов'язаний перейти на вищу групу або на загальну систему з наступного кварталу.
Висновок
Ключове правило звітності ФОП 2026: 1 і 2 групи - річна декларація до 2 березня, 3 група - квартальна протягом 40 днів, загальна система - до 1 травня. Розділяйте дати подання і дати сплати, не забувайте про поквартальний ЄСВ і новий об'єднаний звіт по працівниках. Дані про ставки та ліміти звіряйте на офіційному ресурсі tax.gov.ua.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік.