Вибір між єдиним податком і загальною системою - головне податкове рішення для підприємця. Спрощена система (єдиний податок) рахує податок від обороту і простіша в обліку. Загальна система рахує податок від прибутку, тобто з різниці між доходом і витратами. Правило просте: чим більша частка витрат у вашому доході, тим вигідніша загальна система.
Для більшості послуг і фрилансу без великих витрат виграє третя група єдиного податку зі ставкою 5%. А для торгівлі та виробництва, де націнка невелика, а закупівлі великі, дешевшою може виявитися загальна система, попри вищі відсотки. Точку розвороту легко порахувати, і нижче ви побачите її на конкретних цифрах.
У матеріалі - таблиця умов усіх груп станом на 2026 рік, покроковий алгоритм вибору, приклад із точкою беззбитковості та відповіді на часті питання. Ключова цифра: мінімальний єдиний соціальний внесок у 2026 році дорівнює 1902,34 грн на місяць, і його платять на обох системах.
| Система | Основний податок | Військовий збір | Ліміт доходу за рік |
|---|---|---|---|
| 1 група (єдиний) | 332,80 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1 444 049 грн |
| 2 група (єдиний) | 1729,40 грн/міс | 864,70 грн/міс | 7 211 598 грн |
| 3 група (єдиний) | 5% доходу (або 3% з ПДВ) | 1% доходу | 10 091 049 грн |
| Загальна система | 18% з прибутку | 5% з прибутку | Без ліміту |
Як влаштований єдиний податок у 2026 році
На першій і другій групах податок фіксований і рахується від прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати, а не від реального доходу. На третій групі ставка відсоткова: 5% від усього обороту без реєстрації платником ПДВ або 3% з реєстрацією. Додатково третя група сплачує військовий збір 1% від доходу.
Головна вигода спрощеної системи - простота і передбачуваність. Головний ризик - податок нараховується на весь оборот, навіть якщо угода принесла збиток. Прикинути суми по своїх цифрах можна через калькулятор податків ФОП.
Як влаштована загальна система
На загальній системі базою є чистий прибуток: дохід мінус документально підтверджені витрати. З цього прибутку сплачують 18% ПДФО плюс 5% військового збору, а також єдиний соціальний внесок 22% від того самого прибутку. Ліміту доходу немає, видів діяльності майже ніщо не обмежує.
Мінус - складніший облік і потреба зберігати всі документи на витрати. Плюс - якщо витрати великі, база оподаткування маленька, і сумарний податок може виявитися нижчим, ніж 6% від обороту на спрощеній системі.
Непередбачувана математика: де точка розвороту
Порахуймо чесно, навіть якщо результат руйнує звичне уявлення, що спрощена система завжди дешевша. Візьмемо оборот 1 000 000 грн за рік і порівняємо два варіанти для торгівлі.
Третя група: 5% єдиного податку плюс 1% військового збору дають 60 000 грн, плюс ЄСВ близько 22 828 грн за рік. Разом приблизно 82 800 грн - і ця сума не залежить від того, скільки ви заробили насправді.
Загальна система з націнкою 10% (прибуток 100 000 грн): 18% ПДФО плюс 5% військового збору плюс 22% ЄСВ - разом 45% від прибутку, тобто 45 000 грн. Це майже вдвічі менше, ніж на спрощеній.
Точка розвороту - приблизно 13% рентабельності. Якщо ваш прибуток менший за 13% від обороту (типова ситуація для торгівлі з тонкою націнкою), загальна система вигідніша, попри страшні на вигляд відсотки. Якщо рентабельність вища - виграє третя група.
Алгоритм вибору за 4 кроки
- Оцініть частку витрат у доході: висока частка схиляє до загальної системи.
- Перевірте ліміт доходу і дозволені види діяльності для потрібної групи.
- Порахуйте податок за обома сценаріями на своєму реальному обороті.
- Врахуйте вартість ведення обліку: загальна система потребує більше часу або бухгалтера.
Якщо частина доходу приходить з-за кордону, врахуйте також правила для податків з іноземних доходів, а для порівняння з наймом подивіться калькулятор зарплати.
Типові помилки при виборі системи
Перша помилка - обирати групу за порадою знайомого, у якого інший вид діяльності та інша структура витрат. Те, що ідеально підходить майстру манікюру без закупівель, може розорити роздрібного продавця з великими партіями товару. Друга помилка - забувати про додаткові доходи. Якщо підприємець паралельно здає квартиру, цей дохід не входить до єдиного податку, і оформити його треба окремо, як описано в матеріалі про те, як оформити оренду офіційно.
Третя помилка - ігнорувати звітність. Навіть на простій спрощеній системі пропущені строки коштують штрафів, тому загальні правила подання варто знати з матеріалу про декларацію про доходи. Обираючи систему один раз, ви задаєте свій податковий тягар на роки вперед, тому рішення краще звірити з цифрами, а не з відчуттями.
Що буде при перевищенні ліміту
Якщо дохід на спрощеній системі перевищить встановлений ліміт, до суми перевищення застосовується підвищена ставка 15%, а підприємець зобов'язаний перейти на загальну систему. Тому за наближення обороту до межі варто планувати перехід заздалегідь, а не постфактум.
Часті питання
Що вигідніше: єдиний податок чи загальна система?
Для послуг і фрилансу з малими витратами - зазвичай третя група (5%). Для торгівлі та виробництва з рентабельністю нижче приблизно 13% - часто загальна система. Рішення залежить від частки витрат.
Скільки ЄСВ платити у 2026 році?
Мінімальний єдиний соціальний внесок станом на 2026 рік дорівнює 1902,34 грн на місяць. На загальній системі ЄСВ рахують як 22% від прибутку, але не менше мінімуму.
Яка ставка третьої групи?
5% від доходу без реєстрації платником ПДВ або 3% з реєстрацією, плюс військовий збір 1% від доходу.
Чи платить єдинник податок, якщо був збиток?
На спрощеній системі так: податок нараховується на весь оборот незалежно від прибутку. На загальній системі при відсутності прибутку основний податок не виникає.
Коли переходити на загальну систему?
Коли частка витрат велика, коли потрібні заборонені для спрощенки види діяльності або коли дохід наближається до ліміту групи.
Коротко
Єдиний податок простіший і вигідний при малих витратах: третя група - 5% плюс 1% військового збору. Загальна система складніша, але при низькій рентабельності (нижче приблизно 13%) сумарний податок виходить меншим, бо рахується від прибутку. ЄСВ від 1902,34 грн/міс платять на обох. Не обирайте систему за чутками - порахуйте свій оборот через калькулятор і звірте ліміти з офіційним джерелом.
Це частина розділу довідник про податки для фізосіб - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Джерело даних: Державна податкова служба України. Матеріал інформаційний і не замінює консультацію бухгалтера. Ставки та ліміти наведені станом на 2026 рік.