Податок при продажу авто у 2026 році залежить від того, яка це угода за рік: перший продаж легкового автомобіля не оподатковується ПДФО, другий – 5% ПДФО плюс 5% військового збору, третій і наступні – 18% ПДФО плюс 5% військового збору від суми доходу.
Хто і коли платить податок з продажу авто
Оподаткування продажу рухомого майна фізичними особами регулює стаття 173 Податкового кодексу України, текст якого доступний на zakon.rada.gov.ua. Ключова ідея проста: держава не бере податок з разового продажу власного легкового авто, але оподатковує тих, хто продає машини регулярно, фактично займаючись перепродажем.
Рахунок угод ведеться в межах календарного року – з 1 січня до 31 грудня. З нового року лічильник обнуляється. Облік кількості продажів ведуть сервісні центри МВС безпосередньо під час реєстраційних дій, тому “забути” про попередню угоду не вийде.
Ставки податку у 2026 році: таблиця
| Продаж за рік | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| Перший (легкове авто, мотоцикл, мопед) | 0% | див. примітку нижче | 0% |
| Другий | 5% | 5% | 10% |
| Третій і наступні | 18% | 5% | 23% |
Примітка: щодо військового збору з першого продажу практика роз’яснень змінювалася, частина джерел вказує на його сплату навіть за нульового ПДФО. Перед угодою звірте актуальну позицію Державної податкової служби на tax.gov.ua або запитайте нотаріуса.
Важливо: нульова ставка на перший продаж стосується лише легкових автомобілів, мотоциклів і мопедів. Продаж вантажівки, автобуса чи причепа оподатковується вже з першої угоди за ставкою 5% ПДФО плюс військовий збір.
З якої суми рахується податок
База оподаткування – дохід від продажу, тобто ціна, зазначена в договорі. При цьому ціна не може бути нижчою за оціночну або середньоринкову вартість авто. Тому занизити суму в договорі до символічної не вийде: нотаріус або сервісний центр орієнтується на оцінку. Якщо ви продаєте друге авто за рік за 400 000 грн, до сплати буде 5% ПДФО (20 000 грн) плюс 5% військового збору (20 000 грн) – разом 40 000 грн.
Як порахувати і сплатити податок: покроково
- Порахуйте, яка це у вас угода з продажу авто в поточному календарному році.
- Визначте базу: ціну в договорі звірте з оціночною вартістю.
- Якщо угода оформляється через нотаріуса, податок сплачується до або під час посвідчення договору – нотаріус перевірить квитанції.
- Якщо переоформлення йде через сервісний центр МВС за договором, укладеним у центрі, податок сплачується перед реєстраційною дією.
- Збережіть квитанції про сплату.
- Якщо податок не утримувався при угоді, задекларуйте дохід у річній декларації до 1 травня наступного року і сплатіть до 1 серпня.
Коли податку немає взагалі
Податок не сплачується, якщо ви продаєте перше легкове авто за рік. Також не виникає оподаткування при спадкуванні чи даруванні авто близьким родичам першого і другого ступеня споріднення – там діють окремі правила податку на спадщину з нульовою ставкою для близьких. Обмін авто теж має свої нюанси: якщо доплати немає, бази для податку може не виникати. У складних випадках варто отримати індивідуальну консультацію податкової.
Що буде, якщо не заплатити
Без сплати податку нотаріус не посвідчить договір, а сервісний центр не проведе перереєстрацію, тому “проскочити” при офіційній угоді неможливо. Ризик виникає при продажу за генеральною довіреністю без переоформлення: формально ви залишаєтеся власником, авто продовжує рахуватися за вами, і всі штрафи з камер приходитимуть вам. Про безпечне оформлення угоди читайте у статті як безпечно продати авто.
Як законно зменшити податок при кількох продажах
Найпростіший легальний інструмент – календарне планування. Лічильник угод обнуляється 1 січня, тому якщо ви вже продали одне авто цього року, а друге не горить – перенесіть угоду на січень, і вона знову стане “першою” з нульовим ПДФО. Другий момент – послідовність: якщо продаєте легкове авто і, скажімо, причіп, порядок не має значення (у них окремі правила), але якщо продаєте два легкових – дешевше авто вигідніше зробити “другим”, бо податок рахується від суми угоди. Третій нюанс – подружжя: якщо авто оформлені на різних членів сім’ї, кожен має власний річний ліміт першого неоподатковуваного продажу. Усе це – легальні рішення в межах Податкового кодексу, а не схеми.
Часті питання
Чи платить щось покупець авто?
Покупець не платить ПДФО і військовий збір – це податки продавця. На покупця лягають витрати на перереєстрацію у сервісному центрі МВС, а якщо авто реєструється в Україні вперше – ще й пенсійний збір 3-5% від вартості. Деталі – у статті про переоформлення авто в сервісному центрі МВС.
Продаж і легкового авто, і причепа за рік: як рахуються угоди?
Лічильники різні. Пільга на перший продаж діє окремо для легкових авто, мотоциклів і мопедів. Причіп до цієї групи не належить і оподатковується з першої угоди за ставкою 5%.
Чи діє нульова ставка, якщо авто у власності менше року?
Так. Для першого продажу легкового авто строк володіння значення не має – важлива лише кількість угод у календарному році.
Як податкова дізнається про продаж?
Сервісні центри МВС і нотаріуси передають дані про угоди, тому всі офіційні продажі видно у системах автоматично.
Що з продажем авто, отриманого у спадщину?
Спадкування і наступний продаж – дві окремі події. Успадкували ви авто з нульовим податком чи ні, його продаж рахується за загальними правилами: перший продаж легкового авто за рік – без ПДФО.
І ще про звітність: якщо податок утримано і сплачено при нотаріальному посвідченні або у сервісному центрі, окремо подавати річну декларацію через цю угоду зазвичай не потрібно. Декларація обов’язкова, коли дохід отримано без сплати податку при оформленні – тоді відповідальність за нарахування і сплату лягає на вас особисто, а прострочення тягне штрафи і пеню.
Висновок
Продаєте одне легкове авто на рік – податків фактично немає. Другий продаж коштуватиме 10% від суми, третій – 23%. Плануйте угоди з урахуванням календарного року: іноді достатньо перенести продаж на кілька тижнів, щоб законно зекономити п’яту частину вартості авто.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на липень 2026 року.