Станом на 2026 рік в Україні немає окремого податку на криптовалюту. Доки профільний закон не набрав чинності, дохід від крипти оподатковується за загальними правилами для доходів фізичних осіб: 18 відсотків податку на доходи фізичних осіб і 5 відсотків військового збору. Податок виникає не з володіння монетами, а з отриманої вигоди, тобто коли ви фактично заробили.
Це найважливіше, що варто зрозуміти одразу: закон про віртуальні активи, ухвалений ще у 2022 році, так і не запрацював, а новий законопроєкт номер 10225-д пройшов лише перше читання восени 2025 року. Тому пільгова ставка 5 відсотків, про яку багато пишуть, - це поки що пропозиція, а не діюча норма.
Нижче ви отримаєте таблицю з чинними й запропонованими правилами, покроковий порядок декларування та чесне пояснення, чому поспішати з висновками про пільги ризиковано. Орієнтир за строками: декларацію за минулий рік подають до 1 травня, а сплачують податок до 1 серпня.
| Ситуація | Ставка | Статус станом на 2026 |
|---|---|---|
| Дохід від продажу крипти (загальні правила) | 18% податку + 5% військового збору | Діє зараз |
| Пільгова ставка першого року | 5% (за проєктом закону) | Пропозиція, ще не ухвалена |
| Малі операції нижче однієї мінімальної зарплати | Без податку (за проєктом) | Пропозиція, ще не ухвалена |
| Просто зберігання монет без продажу | Податку немає | Діє зараз |
Що оподатковується, а що ні
Оподатковується економічна вигода. Якщо ви купили монету, тримаєте її й нічого не продавали, доходу немає, отже й податку немає. Дохід виникає, коли ви продаєте крипту за гривню чи інший актив дорожче, ніж купили, отримуєте винагороду за стейкінг або будь-який інший приплив вартості. Саме тому важливо вести облік своїх операцій від самого початку, ще з моменту першої купівлі криптовалюти в Україні.
Діючі правила проти запропонованих
Зараз усе просто й водночас незручно: заробили на крипті - показуєте це як загальний оподатковуваний дохід зі ставкою 18 плюс 5 відсотків. Законопроєкт 10225-д хоче зробити окремий, м'якший режим для віртуальних активів. Але поки він не ухвалений у другому читанні й не підписаний, спиратися на його цифри як на закон не можна.
Чому не варто поспішати з пільгою: чесне застереження
Ось деталь, про яку часто мовчать. Пільгова ставка 5 відсотків і звільнення дрібних операцій - це положення проєкту, який ще змінюватимуть депутати між читаннями. Формулювання можуть переписати, ставки скоригувати, строки зсунути. Тому будувати податкову стратегію на неухвалених нормах ризиковано: ви можете задекларувати дохід за пільгою, якої в підсумку не буде в такому вигляді. Розумний підхід - орієнтуватися на чинні правила, а появу нового закону відстежувати на офіційному zakon.rada.gov.ua і в роз'ясненнях податкової. Це та сама обережність, що й в оцінці ризику інвестицій.
Що таке міжнародний обмін даними про крипту
З 2026 року все більше країн упроваджують міжнародний стандарт звітності щодо криптоактивів, за яким біржі та провайдери гаманців збирають дані про операції користувачів і передають податковим органам. Простими словами: анонімність поступово зникає, а держави дедалі краще бачать, хто скільки заробив на крипті. Це ще один аргумент вести чесний облік.
Помилково думати, що якщо крипта зберігається в особистому гаманці, то держава про неї ніколи не дізнається. Щойно ви заводите чи виводите гривню через банк або біржу, слід уже залишається. А коли новий закон запрацює, звітність криптосервісів зробить цей слід ще виднішим. Тому розумніше закласти податок у свої розрахунки заздалегідь, ніж потім пояснювати походження великих сум під тиском перевірки.
Як рахувати прибуток: простий приклад
Оподатковують не всю суму, яку ви отримали, а різницю між продажем і купівлею. Уявімо, що ви придбали монети на 40 тисяч гривень, а згодом продали за 60 тисяч. Оподатковуваний дохід - це 20 тисяч гривень прибутку, а не всі 60 тисяч обігу. Із цих 20 тисяч ви сплачуєте 18 відсотків податку на доходи і 5 відсотків військового збору. Якщо ж ви продали дешевше, ніж купили, прибутку немає, отже й податку немає, але сам факт операцій усе одно варто зафіксувати. Саме тому облік витрат на купівлю такий важливий: без підтверджених витрат податкова може порахувати дохід від усієї суми продажу, а не від різниці. Зберігайте виписки, чеки бірж і історію угод з першого ж дня, ще від моменту роботи зі стейблкоїнами чи першої купівлі монет.
Як задекларувати дохід: покроково
- Зберіть історію операцій за рік: купівлі, продажі, отримані винагороди, дати й суми.
- Порахуйте фінансовий результат: дохід від продажу мінус витрати на купівлю.
- Визначте базу оподаткування - саме прибуток, а не весь обіг коштів.
- Внесіть дохід у річну декларацію про майновий стан і доходи.
- Подайте декларацію до 1 травня року, наступного за звітним.
- Сплатіть податок і військовий збір до 1 серпня.
- У складних випадках проконсультуйтеся з податковим фахівцем, бо помилка коштує штрафів.
Крипта, P2P і банківський контроль
Коли ви виводите крипту в гривню через P2P торгівлю, рух коштів видно банку. Регулярні надходження можуть привернути увагу фінансового моніторингу, тож наявність задекларованого доходу й зрозумілого джерела грошей допомагає уникнути проблем. Виведення через перекази в криптовалюті також залишає слід, тому облік корисний у будь-якому разі.
Часті питання
Чи треба платити податок, якщо я просто тримаю крипту?
Ні. Поки ви не продали монети й не отримали вигоди, доходу немає. Податок виникає лише в момент реалізації прибутку.
Яка ставка діє зараз?
Станом на 2026 рік дохід оподатковується за загальними правилами: 18 відсотків податку на доходи плюс 5 відсотків військового збору.
Чи вже діє пільгова ставка 5 відсотків?
Ні. Це положення законопроєкту, який ще не ухвалений остаточно. Спиратися на нього як на чинну норму передчасно.
До якої дати подавати декларацію?
Річну декларацію подають до 1 травня, а сплачують нарахований податок до 1 серпня. Точні дати щороку варто звіряти з податковою.
Що буває за несплату?
Приховування доходу загрожує штрафами й пенею, а з упровадженням міжнародного обміну даними виявити його стає простіше. Чесний облік дешевший за наслідки.
Коротко
Станом на 2026 рік окремого податку на крипту в Україні немає, тому дохід оподатковується за загальними правилами - 18 відсотків податку плюс 5 відсотків військового збору, і лише з реального прибутку. Пільгова ставка 5 відсотків - це поки що пропозиція неухваленого закону, тож будувати на ній плани ризиковано. Ведіть облік операцій, декларуйте дохід до 1 травня й сплачуйте податок до 1 серпня, а зміни звіряйте на офіційних ресурсах.
Застереження. Матеріал має виключно освітній характер і не є податковою, юридичною чи інвестиційною порадою. Податкове законодавство щодо криптовалюти в Україні перебуває у стадії змін, і норми можуть оновитися. Криптовалюти дуже волатильні, ви можете втратити вкладені кошти. Перед декларуванням звіряйте актуальні правила на офіційних ресурсах zakon.rada.gov.ua і tax.gov.ua та за потреби консультуйтеся з фахівцем.
Це частина розділу довідник про криптовалюту для початківців - там зібрані всі суміжні матеріали.