IT-спеціалісту у 2026 році найкраще підходить ФОП 3 групи: єдиний податок 5% від доходу, ЄСВ 1902,34 грн на місяць і військовий збір 1%. Саме третя група дозволяє легально працювати з іноземними замовниками через Upwork, Deel чи прямі контракти. Річний ліміт доходу - 10 090 449 грн, чого достатньо навіть для senior-фахівця.
Програміст, тестувальник, дизайнер чи маркетолог, який працює на закордон або на українські компанії, майже завжди реєструє ФОП. Питання лише в тому, яку групу обрати і скільки реально платити. Розберемо, чому для IT оптимальна третя група, як рахуються податки і що врахувати при роботі з валютою.
Яку групу ФОП обрати IT-спеціалісту
Теоретично айтішник може працювати на 2 або 3 групі, але на практиці підходить саме третя. Причина у обмеженнях другої групи: ФОП 2 групи може надавати послуги лише платникам єдиного податку і населенню, тобто не може легально виставляти рахунки іноземним компаніям та юрособам на загальній системі. Для фрілансера з клієнтами за кордоном це блокуюче обмеження.
Третя група таких обмежень не має: можна працювати з ким завгодно, включно з нерезидентами, і вести зовнішньоекономічну діяльність. Тому 3 група - стандартний вибір для IT.
Скільки податків платить ФОП 3 групи в IT
На третій групі без статусу платника ПДВ податкове навантаження складається з трьох частин:
- Єдиний податок - 5% від отриманого доходу.
- Військовий збір - 1% від доходу.
- ЄСВ - мінімум 1902,34 грн на місяць незалежно від доходу.
Важлива особливість: якщо у якомусь місяці доходу не було, єдиний податок і військовий збір не платять (вони рахуються від доходу), але ЄСВ сплатити все одно потрібно. Порахувати точну суму під ваш дохід можна через калькулятор податків ФОП.
Приклад розрахунку податків програміста
Припустимо, дохід за місяць - 100 000 грн. Розрахунок буде таким:
| Платіж | Ставка | Сума за місяць |
|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% доходу | 5000 грн |
| Військовий збір | 1% доходу | 1000 грн |
| ЄСВ | фіксований мінімум | 1902,34 грн |
| Разом | - | 7902,34 грн |
Тобто з доходу 100 000 грн на податки і внески піде близько 7902 грн, а ефективна ставка - менше 8%. Це одна з причин, чому спрощена система така популярна серед українських айтішників.
Ліміт доходу і що робити при перевищенні
Річний ліміт доходу для 3 групи у 2026 році - 10 090 449 грн. Якщо перевищити цю суму, з суми перевищення доведеться сплатити єдиний податок за ставкою 15% і перейти на загальну систему оподаткування. Для більшості фахівців ліміт комфортний, але senior-розробникам з високою ставкою варто стежити за оборотом протягом року.
КВЕДи для IT і реєстрація ФОП
Під час реєстрації треба вказати види діяльності (КВЕД). Для IT найчастіше обирають:
- 62.01 - комп'ютерне програмування;
- 62.02 - консультування з питань інформатизації;
- 62.09 - інша діяльність у сфері інформаційних технологій;
- 63.11 - оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах;
- 73.11 - рекламні агентства (для маркетологів).
Реєстрація ФОП безкоштовна і займає 1-2 дні через застосунок Дія або державного реєстратора. Покроковий порядок ми описали в матеріалі як стати ФОП.
Робота з іноземними замовниками і валютою
Якщо ви отримуєте оплату від закордонного клієнта, це зовнішньоекономічна діяльність. Гроші надходять на валютний рахунок ФОП, а дохід для оподаткування рахується у гривні за курсом Нацбанку на дату зарахування. Для платформ на кшталт Upwork чи Deel зазвичай оформлюють інвойси, а виплати заводять на валютний рахунок. Важливо своєчасно відображати весь дохід, адже банк передає інформацію податковій.
ФОП чи Дія Сіті: що вибрати
Дія Сіті - це окремий правовий режим для IT-бізнесу. Він вигідний компаніям, які наймають спеціалістів за гіг-контрактами: резидент Дія Сіті платить менший податок на виведений капітал. Але для індивідуального фахівця, який працює на себе, ФОП 3 групи залишається простішим і дешевшим варіантом. Дія Сіті має сенс, коли ви будуєте команду або компанію, а не працюєте як самостійний фрілансер.
Коли IT-фахівцю варто зареєструватися платником ПДВ
За замовчуванням ФОП 3 групи працює за ставкою 5% без ПДВ, і для більшості айтішників цього достатньо. Обов'язкова реєстрація платником ПДВ виникає, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 місяців перевищить 1 млн грн. Проте для послуг, що надаються замовникам за межами України, місцем постачання часто вважається країна замовника, тож такі операції можуть не потрапляти під український ПДВ. Це тонкий момент, який залежить від типу послуги і оформлення контракту, тому при великих оборотах і роботі з різними ринками варто разово проконсультуватися з бухгалтером. З 2027 року поріг обов'язкової ПДВ-реєстрації планують підняти до 4 млн грн.
Типові помилки айтішників-початківців
- Реєструють 2 групу за звичкою, а потім не можуть легально виставити рахунок іноземному клієнту.
- Забувають про ЄСВ у місяці без доходу і отримують штраф.
- Не відображають частину валютних надходжень, сподіваючись, що податкова не побачить, хоча банк передає дані автоматично.
- Вказують неповний перелік КВЕДів і потім не можуть провести окремий вид доходу за спрощеною системою.
Усі ці помилки легко попередити на етапі реєстрації, якщо одразу обрати правильну групу і закласти в бюджет обов'язкові щомісячні платежі.
Часті питання
Яку групу обрати початківцю в IT?
Третю групу з єдиним податком 5%. Вона дозволяє працювати з іноземними та українськими замовниками без обмежень за типом клієнта.
Чи треба платити ЄСВ, якщо немає замовлень?
Так. ЄСВ у розмірі 1902,34 грн на місяць обов'язковий навіть за відсутності доходу. Єдиний податок і військовий збір при нульовому доході не нараховуються.
Чи можна працювати на 2 групі як програміст?
Технічно так, але друга група не дозволяє надавати послуги нерезидентам і юрособам на загальній системі. Для роботи із закордонними клієнтами вона не підходить.
Як оподатковується дохід від Upwork?
Виплата зараховується на валютний рахунок ФОП, а дохід рахується у гривні за курсом НБУ на дату надходження. З нього сплачують 5% єдиного податку і 1% військового збору.
Чи потрібен айтішнику РРО?
При роботі виключно у безготівковій формі з надходженням коштів напряму на рахунок ФОП касовий апарат зазвичай не потрібен. Якщо ж приймаєте оплату готівкою чи через термінал, застосовувати ПРРО доведеться.
Висновок
Для IT-спеціаліста у 2026 році оптимальний вибір - ФОП 3 групи: 5% єдиного податку, 1% військового збору і 1902,34 грн ЄСВ на місяць. Ця група знімає обмеження на роботу з іноземними замовниками, має високий ліміт доходу 10 090 449 грн і мінімальну ефективну ставку. Дія Сіті доречна для команд і компаній, а самостійному фрілансеру вигідніше залишатися на спрощеній системі.
Актуальні ставки, КВЕДи і роз'яснення дивіться на сайті Державної податкової служби (tax.gov.ua).
Це частина розділу повний довідник про податки ФОП - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на 2026 рік.