ФОП чи ТОВ: що обрати для свого бізнесу

ФОП підходить для малого бізнесу і фрілансу: проста реєстрація, мінімальна звітність і низькі податки на єдиній системі. ТОВ обирають для бізнесу з партнерами, найманими інвестиціями чи високими ризиками: засновник відповідає лише внеском у статутний капітал, а не всім особистим майном, як ФОП.

Чим ФОП відрізняється від ТОВ

ФОП (фізична особа-підприємець) – це ви особисто зі статусом підприємця. Усі гроші бізнесу – ваші гроші, але і всі борги бізнесу – ваші борги, за які ви відповідаєте особистим майном.

ТОВ (товариство з обмеженою відповідальністю) – окрема юридична особа. Гроші компанії належать компанії, а не засновнику, і щоб забрати прибуток, потрібно виплатити дивіденди і сплатити з них податки. Зате відповідальність засновника обмежена його внеском у статутний капітал, розмір якого може бути будь-яким: мінімальної суми закон не встановлює. Діяльність ТОВ регулює Закон України “Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю”, текст якого доступний на порталі Верховної Ради.

ФОП чи ТОВ: порівняльна таблиця

Які податки платить ФОП у 2026 році

Найпопулярніший варіант – єдиний податок. Друга група у 2026 році платить фіксовано 1 729,40 грн на місяць, третя група – 5% від доходу (або 3% з ПДВ). Додатково всі ФОП сплачують ЄСВ 1 902,34 грн на місяць, військовий збір для першої і другої груп – 864,70 грн на місяць, для третьої – 1% від доходу. Річний ліміт другої групи – 7 211 598 грн, третьої – 10 091 049 грн. Детальний розбір груп і лімітів – у статті порівняння груп ФОП.

ФОП на загальній системі платить 18% ПДФО і 5% військового збору з чистого прибутку – це рідкісний вибір для малого бізнесу.

Які податки платить ТОВ

Стандартна схема для ТОВ – податок на прибуток 18%. Малі компанії можуть обрати єдиний податок третьої групи за ставкою 5% від обороту (або 3% з ПДВ), якщо вписуються в ліміт доходу і обмеження за видами діяльності.

Головна відмінність від ФОП: щоб засновнику отримати гроші, потрібно виплатити дивіденди і утримати з них ПДФО та військовий збір, або платити собі зарплату з ПДФО 18%, військовим збором 5% і ЄСВ 22% зверху. Тому за однакового обороту власник ТОВ зазвичай віддає державі більше, ніж ФОП на єдиному податку.

Коли обирати ФОП

ФОП – оптимальний вибір, якщо ви працюєте самі або з невеликою командою, надаєте послуги, торгуєте в роздріб або на маркетплейсах, а річний дохід вписується в ліміти єдиного податку. Це найдешевша і найпростіша форма: реєстрація за день, податки можна платити самостійно, гроші з рахунку – одразу ваші.

Типові приклади: фрілансер в IT, майстер манікюру, репетитор, продавець на Prom чи Rozetka, невелика кав’ярня, таксист зі своїм авто. У всіх цих випадках ТОВ не дає жодних переваг, лише додає бухгалтерію і податки на виведення грошей. Навіть із найманими працівниками ФОП другої групи спокійно веде салон чи магазин у межах дозволених 10 осіб.

Коли краще відкривати ТОВ

ТОВ варто обирати у таких ситуаціях:

Бізнес із партнерами. Частки в статутному капіталі юридично фіксують, кому скільки належить. У ФОП такої можливості немає взагалі.

Високі ризики. Виробництво, будівництво, великі контракти: якщо щось піде не так, кредитори не заберуть вашу квартиру.

Інвестиції і масштабування. Інвестор може увійти в частку, компанію можна продати або передати у спадок як актив.

Вимоги контрагентів. Великі компанії і тендери часто працюють лише з юрособами, а деякі види діяльності недоступні для ФОП.

Як зареєструватися: покрокова інструкція

1. Визначте форму: ФОП для простого старту, ТОВ для партнерства чи ризикових проєктів.
2. Оберіть КВЕДи, які покривають усі плановані види діяльності: як це зробити, читайте у статті КВЕДи для ФОП.
3. Оберіть систему оподаткування: єдиний податок або загальна система.
4. Для ФОП подайте заяву онлайн через Дія або через ЦНАП. Для ТОВ підготуйте протокол зборів засновників і статут (або скористайтеся модельним статутом).
5. Подайте документи державному реєстратору чи онлайн і дочекайтеся запису в реєстрі.
6. Відкрийте рахунок у банку: для ТОВ це обов’язково, для ФОП практично необхідно.
7. За потреби зареєструйте програмний РРО і найміть бухгалтера.

Часті питання

Чи можна одночасно мати ФОП і бути засновником ТОВ?

Так, закон це дозволяє. Багато підприємців поєднують: ТОВ для основного бізнесу з партнерами, ФОП для власних послуг. Головне – не використовувати схему для штучного дроблення бізнесу, за це податкова донараховує податки.

Який мінімальний статутний капітал ТОВ?

Мінімального розміру немає: закон дозволяє створити ТОВ навіть із символічним капіталом. Але замалий капітал виглядає несолідно для банків і партнерів, тому на практиці вносять суму, адекватну масштабу бізнесу.

Що дешевше в обслуговуванні: ФОП чи ТОВ?

ФОП. Звітність простіша, бухгалтера можна не наймати, податки на єдиній системі нижчі. Обслуговування ТОВ коштує дорожче через повноцінний бухоблік і додаткові податки при виведенні прибутку.

Чи може ФОП наймати працівників?

Так, ФОП має право наймати працівників за трудовими договорами. Обмеження за кількістю є лише на першій групі єдиного податку (працювати без найманих) і другій (до 10 осіб).

Чи можна перейти з ФОП на ТОВ?

Прямої “конвертації” немає: ви реєструєте ТОВ, переводите на нього договори й активи, а ФОП закриваєте або залишаєте для окремого напряму.

Висновок

Для більшості початківців правильна відповідь – ФОП: дешево, просто, гроші одразу ваші. ТОВ стає необхідністю, коли з’являються партнери, інвестори, великі контракти або серйозні ризики. Обирайте форму під поточний етап бізнесу: почати з ФОП і вирости в ТОВ – цілком нормальний шлях.

Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на липень 2026 року.