Пеня нараховується не на сам штраф, а на суму несплаченого податкового боргу за кожен день прострочення. Тобто "штраф на штраф" не накручують, але прострочена сплата запускає окремий лічильник пені. Розмір пені у податкових відносинах - 0,1% від суми боргу за кожен день затримки.
Тут часто плутають два різні поняття. Штраф - це разова фіксована санкція за порушення. Пеня - це "відсоток за час", який капає щодня, поки борг не погашено. Розберемо, коли і на що саме її нараховують, щоб ви не переплачували зайвого.
| Показник | Штраф | Пеня |
|---|---|---|
| Характер | Разова санкція | Нараховується щодня |
| База нарахування | Сума порушення | Сума несплаченого боргу |
| Ставка | Фіксований відсоток чи сума | 0,1% за день прострочення |
| Чи капає пеня на нього | Ні, на сам штраф пеню не нараховують | - |
На що саме нараховується пеня
Пеня нараховується на суму податкового боргу - тобто на несплачений або несвоєчасно сплачений податок чи внесок. На саму суму штрафу пеню не "накручують": це поширений міф, через який люди бояться, що борг росте лавиною. Насправді лічильник пені прив'язаний до тіла боргу, а не до штрафної санкції.
Ставка становить 0,1% за кожен календарний день прострочення. Це стосується і податків, і єдиного внеску. Якщо ви ФОП і прострочили внески, корисно окремо розібратися, що буде, якщо ФОП не платити ЄСВ, бо там свої особливості нарахування штрафу і пені.
Коли пеня починає нараховуватися
Тут ключовий нюанс, який економить гроші. Момент старту пені залежить від того, хто виявив недоплату:
- Ви самі знайшли недоплату і донарахували - пеня стартує лише з 91-го календарного дня прострочення.
- Недоплату виявила податкова під час перевірки - пеня нараховується з першого дня прострочення.
Тобто самостійно виправитися майже завжди вигідніше, ніж чекати перевірки. Це і є той внутрішній механізм, який рідко пояснюють: перші 90 днів після власного донарахування можуть пройти без пені.
Чи є пеня на штрафи, які не стосуються податків
Штрафи бувають різні: податкові, за порушення правил дорожнього руху, за прострочення страховки. Логіка "щоденної пені" характерна саме для податкового боргу. Наприклад, за адміністративні штрафи (як-от штрафи ПДР, які можна перевірити онлайн) передбачений не щоденний відсоток, а окрема санкція за несплату у встановлений строк - штраф може подвоїтися. А от, скажімо, за прострочення обов'язкової "автоцивілки" діє окремий штраф - деталі ми розглядали в матеріалі про те, що буде за прострочку ОСЦПВ.
Як не платити зайвого
Головне правило - не тягнути. Якщо помітили недоплату, донарахуйте і сплатіть її самостійно: так ви або взагалі уникнете пені (у межах 90 днів), або зупините її нарахування раніше. Штрафні санкції за податками застосовує контролюючий орган, тому самостійно "виписувати" собі штраф не потрібно, а от сплатити донараховане тіло боргу варто якнайшвидше. Якщо ви ФОП, тримайте в голові й інші можливі санкції - їх зручно звірити зі списком штрафів для ФОП у 2026 році.
Як порахувати пеню за прострочення
Формула проста: беремо суму несплаченого боргу, множимо на 0,1% і на кількість днів прострочення. Наприклад, якщо тіло боргу 5000 гривень, то за кожен день набігає 5 гривень пені. За місяць прострочення це близько 150 гривень, за пів року - вже помітна сума. Саме тому невеликий на перший погляд борг за рік може обрости відчутною пенею, якщо його ігнорувати.
- Визначте точну суму несплаченого податку чи внеску (без штрафу).
- Порахуйте кількість днів прострочення від дати, коли пеня почала нараховуватися.
- Помножте суму боргу на 0,1% і на кількість днів.
Якщо ви ФОП, не забувайте, що прострочення тягне за собою не лише пеню, а й окремі санкції - їх варто розуміти в комплексі, щоб не накопичувати борг далі.
Чим пеня відрізняється від інфляційних втрат і трьох відсотків
Ще одне джерело плутанини - цивільні борги між людьми чи компаніями. Там окрім договірної пені кредитор може вимагати інфляційні втрати і три відсотки річних за прострочення грошового зобов'язання. Це вже не податкова пеня, а інший механізм, передбачений для звичайних боргів. Наприклад, стягнення боргу з фізособи за розпискою чи договором ближче саме до цієї логіки, ніж до податкових 0,1% на день. Тому завжди уточнюйте, про який саме борг ідеться: податковий, адміністративний чи цивільний - правила нарахування в них різні.
Часті питання
Чи нараховується пеня на сам штраф
Ні. Пеня нараховується на суму несплаченого податкового боргу, а не на штрафну санкцію. Це різні речі.
Який розмір пені за прострочення податку
0,1% від суми боргу за кожен календарний день прострочення. Що довше тягнете, то більша підсумкова сума.
Чи можна уникнути пені взагалі
Часто так: якщо ви самі виявили і донарахували недоплату, пеня може стартувати лише з 91-го дня. Погасите борг раніше - пені не буде.
Хто нараховує штраф - я сам чи податкова
Штрафні санкції застосовує контролюючий орган. Платник не зобов'язаний самостійно визначати собі штраф, але має сплатити донараховане.
Чи діє щоденна пеня на дорожні штрафи
Ні, логіка щоденного відсотка властива податковому боргу. За несплату адміністративного штрафу передбачена окрема санкція, а не пеня "за кожен день".
Коротко
На сам штраф пеню не нараховують - вона капає на несплачене тіло податкового боргу, по 0,1% за день. Якщо виявили недоплату самі, у вас є фора: пеня може початися лише з 91-го дня. Тож найдешевший сценарій - донарахувати і сплатити самостійно, не чекаючи перевірки.
Матеріал має довідковий характер, актуальний станом на 2026 рік. Ставки і строки можуть змінюватися - звіряйтеся з офіційними роз'ясненнями Державної податкової служби України.