Декларацію про майновий стан і доходи подають ті, хто отримав дохід, з якого податок не утримав податковий агент: дохід від оренди житла приватній особі, продаж майна, інвестиційний прибуток, спадщину від далеких родичів, іноземні доходи. Для звичайних громадян граничний строк подання - до 1 травня наступного року, а сплатити нараховані податки (18% ПДФО та 5% військового збору) треба до 1 серпня.
Хто зобов'язаний подавати декларацію
Більшість українців декларацію не подають, бо їхні податки утримує роботодавець із зарплати автоматично. Але є ситуації, коли задекларувати дохід треба самому. Це стосується випадків, коли гроші ви отримали, а податок ніхто за вас не сплатив. Найтиповіші приклади: здача квартири в оренду фізичній особі, продаж нерухомості чи авто в певних випадках, отримання спадщини або подарунка не від близьких родичів, дохід з-за кордону, інвестиційний прибуток від цінних паперів.
Окремо декларацію щороку подають фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. Для них це обов'язкова щорічна процедура.
Коли і як подавати
Строки й ставки залежать від категорії платника. Основні орієнтири зібрані в таблиці:
| Параметр | Значення |
|---|---|
| Строк подання для громадян | до 1 травня наступного року |
| Строк сплати податку | до 1 серпня наступного року |
| Ставка ПДФО | 18% |
| Військовий збір | 5% |
| Спосіб подання | онлайн через кабінет платника, Дію або особисто |
Найзручніше подати декларацію онлайн через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС або через Дію - не треба йти до інспекції й стояти в черзі. Якщо ви здаєте житло, деталі оподаткування ми розбирали в матеріалі про податки при здачі квартири.
Як подати декларацію: покроково
- Зберіть документи, що підтверджують дохід: договори оренди, угоди про продаж, довідки про спадщину чи інвестиційний прибуток.
- Порахуйте суму оподатковуваного доходу за рік і податок до сплати (18% ПДФО плюс 5% військового збору).
- Заповніть декларацію про майновий стан і доходи - зручніше онлайн в електронному кабінеті платника або через Дію.
- Подайте декларацію до 1 травня наступного року (для громадян) чи у строк для вашої категорії.
- Сплатіть нарахований податок до 1 серпня і збережіть квитанцію як підтвердження.
Якщо ви заповнюєте декларацію вперше, електронний кабінет підкаже, які поля обов'язкові, а більшість даних підтягнеться автоматично з реєстрів. Це суттєво знижує ризик помилки.
Що буде, якщо не подати декларацію
Несвоєчасне подання або несплата податку тягне за собою штрафи й пеню. Податкова має доступ до багатьох джерел інформації - реєстрів нерухомості, банківських даних у межах закону, даних про угоди, тому приховати оподатковуваний дохід стає дедалі складніше. Краще задекларувати дохід самостійно й вчасно, ніж потім платити штраф і доводити свою добросовісність. Якщо ви не впевнені, чи маєте подавати декларацію, безпечніше проконсультуватися в податковій або подати її про всяк випадок - за нульовий чи законно неоподатковуваний дохід санкцій не буде.
Декларація для отримання податкової знижки
Є й приємний бік декларації: через неї можна повернути частину сплаченого ПДФО. Якщо ви витрачалися на навчання, іпотечні відсотки, лікування в окремих випадках чи благодійність, держава повертає 18% від цих сум у межах правил. Але тут строк інший - подати декларацію на знижку можна протягом усього наступного року, до 31 грудня. Детально механізм повернення ми описали в окремому матеріалі про податкову знижку.
Часті питання
Чи треба подавати декларацію найманому працівнику?
Зазвичай ні, якщо весь ваш дохід - це зарплата, з якої роботодавець уже утримав податки. Декларація потрібна лише за наявності доходів, з яких податок не утримувався автоматично.
До якого числа подають декларацію?
Звичайні громадяни подають декларацію про доходи до 1 травня наступного року, а сплачують нарахований податок до 1 серпня. Для податкової знижки строк довший - до кінця наступного року.
Скільки податку доведеться сплатити?
З задекларованого доходу сплачують 18% податку на доходи фізосіб і 5% військового збору, якщо для конкретного виду доходу не передбачено іншої ставки чи пільги.
Чи можна подати декларацію онлайн?
Так, через електронний кабінет платника податків на сайті ДПС або через Дію. Це найзручніший спосіб, який не потребує візиту до податкової інспекції.
Висновок
Декларацію про доходи подають ті, хто отримав дохід без утримання податку: орендодавці, продавці майна, отримувачі спадщини від далеких родичів, інвестори. Граничний строк для громадян - 1 травня, сплата податку - до 1 серпня, ставки 18% плюс 5%. Через ту саму декларацію можна й повернути частину ПДФО у вигляді податкової знижки. Офіційні роз'яснення й електронний кабінет доступні на сайті Державної податкової служби tax.gov.ua. Якщо у вас був оподатковуваний дохід поза зарплатою, задекларуйте його вчасно, щоб уникнути штрафів.
Це частина розділу довідник про податки для фізосіб - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на липень 2026 року.