Податки на інвестиційний дохід в Україні у 2026 році залежать від інструменту: ОВДП не оподатковуються взагалі, з відсотків за депозитами банк утримує 23% (18% ПДФО плюс 5% військового збору), прибуток від акцій і криптовалюти оподатковується за тими ж 23%, але декларувати його треба самостійно.
Які податки платить інвестор в Україні
Для фізичної особи діють дві базові ставки: податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18% і військовий збір 5%. Разом – 23%. Але застосовуються вони не до всього: частина інвестиційних доходів звільнена від оподаткування, для частини податок утримує банк чи брокер автоматично, а частину треба декларувати самому. Плутанина між цими режимами – найчастіша причина проблем з податковою.
Податки на інвестиції у 2026 році: зведена таблиця
| Інструмент | Ставка податку | Хто сплачує |
|---|---|---|
| ОВДП (гривневі та валютні) | 0% | податку немає |
| Депозит у банку | 18% + 5% з відсотків | банк утримує автоматично |
| Акції та ETF (прибуток від продажу) | 18% + 5% з інвестиційного прибутку | інвестор через декларацію |
| Дивіденди українських компаній | пільгова ставка ПДФО + 5% військового збору | компанія утримує при виплаті |
| Криптовалюта (прибуток при виведенні у гривню) | 18% + 5% з прибутку | інвестор через декларацію |
Чому дохід за ОВДП не оподатковується
Дохід від державних облігацій – і купонні виплати, і дохід від погашення – звільнений від ПДФО за Податковим кодексом, а отже, не потрапляє і під військовий збір. Це стосується і гривневих, і валютних ОВДП, куплених через банк, Дію чи брокера. Саме нульовий податок робить облігації вигіднішими за депозит з такою ж номінальною ставкою: 15% за ОВДП – це чисті 15%, а 15% за депозитом після утримань перетворюються на 11,55%. Детальний розбір з розрахунками – у статті оподаткування ОВДП. Первинне джерело – Податковий кодекс України на zakon.rada.gov.ua.
Депозити: банк усе зробить за вас
З відсотків за депозитом чи за залишком на картці банк утримує 18% ПДФО і 5% військового збору у момент виплати. Вам нічого декларувати не потрібно – на рахунок приходить уже “чиста” сума. Єдине, що варто робити – порівнюючи депозит з ОВДП, множте депозитну ставку на 0,77, щоб побачити реальну дохідність після податків.
Акції, ETF і облігації іноземних емітентів
Тут працює механізм інвестиційного прибутку: оподатковується різниця між ціною продажу активу і документально підтвердженими витратами на його купівлю. Ставка – 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Якщо ви торгуєте через іноземного брокера, український податковий агент відсутній, тому порахувати прибуток, подати декларацію і сплатити податок ви зобов’язані самостійно. Важливо: збиткові угоди зменшують оподатковуваний прибуток у межах року, тому зберігайте звіти брокера за всіма операціями, а не лише за прибутковими.
Криптовалюта: нові правила з 2026 року
Базовий підхід у 2026 році такий: поки криптовалюта просто лежить у гаманці або обмінюється на іншу криптовалюту, податкового зобов’язання не виникає. Податок з’являється у момент продажу за фіатні гроші чи отримання іншої економічної вигоди – і становить ті самі 18% ПДФО плюс 5% військового збору з чистого прибутку. Верховна Рада підтримала у першому читанні законопроєкт 10225-д, який має остаточно закріпити правила оподаткування віртуальних активів, включно з разовою можливістю задекларувати раніше придбану криптовалюту за пільговою ставкою 5%. До набрання ним чинності у фінальній редакції орієнтуйтеся на загальні норми кодексу і роз’яснення податкової на tax.gov.ua. Якщо ви лише плануєте перший крок у крипту, спершу прочитайте криптовалюта для початківців.
Як задекларувати інвестиційний дохід: покрокова інструкція
- Зберіть документи за рік: звіти брокера, виписки бірж і обмінників, підтвердження витрат на купівлю активів.
- Порахуйте інвестиційний прибуток: доходи від продажу мінус підтверджені витрати, окремо за кожним типом активів.
- Заповніть річну декларацію про майновий стан і доходи в Електронному кабінеті платника на сайті податкової.
- Подайте декларацію до 1 травня року, наступного за звітним.
- Сплатіть нараховані ПДФО і військовий збір до 1 серпня того ж року.
- Збережіть квитанції і розрахунки – податкова може запитати підтвердження протягом кількох років.
Часті питання
Чи треба декларувати ОВДП і депозити?
Ні. За ОВДП податку немає, а за депозитами банк уже все утримав як податковий агент. Обов’язок декларування виникає щодо доходів без податкового агента: іноземний брокер, криптовалюта, продаж майна за кордоном.
Що буде, якщо не задекларувати прибуток від крипти чи акцій?
Донарахування податку, штраф і пеня. Банки і податкова обмінюються фінансовою інформацією дедалі активніше, зокрема в межах міжнародного автоматичного обміну, тому “непомітно вивести” великі суми стає ризикованіше з кожним роком.
Чи платиться податок при обміні однієї криптовалюти на іншу?
За підходом, закладеним у законопроєкті 10225-д, обмін крипти на крипту не оподатковується – податок виникає при виведенні у фіат або оплаті товарів чи послуг.
Як оподатковуються дивіденди іноземних акцій?
Частину податку зазвичай утримує країна емітента ще до виплати, а в Україні дивіденди від нерезидентів декларуються і оподатковуються з урахуванням правил уникнення подвійного оподаткування. Це найзаплутаніша ділянка – за великих сум варто звернутися до податкового консультанта.
Чи зменшує податок збиток від невдалих інвестицій?
Так, у межах розрахунку інвестиційного прибутку за рік: збиток за одними угодами зменшує прибуток за іншими. Але перенести збиток “у мінус” і отримати відшкодування з бюджету не можна.
Висновок
Правило 2026 року просте: ОВДП – нуль податків і нуль паперів, депозит – податок утримає банк, акції і крипта – ваші 23% і ваша декларація до 1 травня. Обираючи інструмент, завжди порівнюйте дохідність після податків, а не рекламну цифру.
Матеріал має інформаційний характер і не є інвестиційною чи податковою консультацією. Будь-які інвестиції пов’язані з ризиком втрати коштів. Дані актуальні станом на липень 2026 року.