Самозайнятий в Україні платить або ПДФО 18% плюс військовий збір 5% зі свого чистого доходу (якщо це незалежна професійна діяльність), або єдиний податок плюс ЄСВ (якщо він оформлений як ФОП на спрощеній системі). Тобто розмір податків залежить не від слова «самозайнятий», а від того, який саме статус і систему оподаткування ви обрали. Нижче - обидва сценарії з конкретними ставками.
Термін «самозайнята особа» об'єднує дві різні категорії: тих, хто веде незалежну професійну діяльність (адвокати, нотаріуси, оцінювачі, митці), і фізичних осіб-підприємців. Податки в них рахуються по-різному, тому спершу визначте, до кого належите ви - у цьому допоможе розбір самозайнятість чи ФОП.
| Платіж | Незалежна профдіяльність | ФОП на спрощеній системі |
|---|---|---|
| ПДФО | 18% з чистого доходу | Не сплачується |
| Військовий збір | 5% з чистого доходу | Залежить від групи |
| Єдиний податок | Не застосовується | Фіксований або відсоток від доходу |
| ЄСВ | 22% (є мінімум від мінзарплати) | 22% (є мінімум від мінзарплати) |
Незалежна професійна діяльність: ПДФО плюс військовий збір
Якщо ви самозайнята особа на загальних правилах (незалежна професія), податок рахується з чистого оподатковуваного доходу - тобто з різниці між отриманою виручкою і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з діяльністю. З цієї суми ви сплачуєте:
- ПДФО за ставкою 18%;
- військовий збір за ставкою 5%.
Ці платежі ви нараховуєте самостійно за підсумком року і показуєте у річній декларації про доходи. Тут криється неочевидний момент: без належно оформлених документів на витрати податкова вважатиме весь ваш дохід чистим, і 23% доведеться платити з повної виручки, а не з прибутку. Тому первинні документи для самозайнятого - не формальність, а спосіб законно зменшити базу оподаткування.
ЄСВ: соціальний внесок для обох категорій
Єдиний соціальний внесок сплачують і самозайняті на загальних правилах, і ФОП. Ставка - 22%, і вона формує ваш страховий стаж та майбутню пенсію. Є встановлений мінімум: внесок не може бути меншим за 22% від мінімальної зарплати за місяць. Детально нюанси і пільги описані у матеріалі ЄСВ ФОП 2026. Якщо в якісь місяці доходу не було, для загальної системи ЄСВ рахується від фактичного доходу, тоді як для ФОП діють свої правила.
ФОП на спрощеній системі: єдиний податок
Якщо ваша діяльність - систематичний продаж товарів чи послуг, зазвичай вигідніше оформити ФОП на спрощеній системі. Там замість ПДФО ви платите єдиний податок, розмір якого залежить від групи: для першої та другої груп це фіксована сума на місяць, для третьої - відсоток від отриманого доходу. Як влаштований цей платіж, показано у розборі єдиний податок ФОП 2026. Плюс спрощенці окремо сплачують військовий збір - його умови залежать від групи і описані у матеріалі військовий збір ФОП.
Що не оподатковується
Не всі надходження на вашу картку - це оподатковуваний дохід. Не оподатковуються, зокрема, кошти від продажу власного майна, що перебувало у власності понад три роки, аліменти, субсидії, окремі соціальні виплати та доходи від державних військових облігацій. Тому важливо відділяти особисті надходження від доходу підприємницької чи професійної діяльності - інакше є ризик переплатити.
Коли і куди платити
Самозайняті на загальних правилах сплачують ПДФО і військовий збір за підсумком року після подання декларації, а протягом року можуть сплачувати авансові платежі. ФОП на спрощеній системі платять єдиний податок щомісяця або щокварталу залежно від групи. ЄСВ сплачують поквартально. Реквізити прив'язані до вашого місця обліку - правильні рахунки шукайте у гайді які податки у фрилансера в Україні.
Приклад розрахунку
Щоб було наочно, розглянемо самозайнятого на незалежній професійній діяльності. Припустимо, за рік він отримав виручку і має документально підтверджені витрати на оренду кабінету, матеріали та зв'язок. Спершу з виручки віднімають підтверджені витрати - виходить чистий дохід. Саме з нього рахують 18% ПДФО і 5% військового збору. Якби витрати не були підтверджені документами, базою став би весь дохід, і сума податку відчутно зросла б. Це головний аргумент на користь того, щоб зберігати кожен документ про витрати. Окремо, незалежно від прибутку, сплачується ЄСВ, який не зменшує податок, а формує ваш пенсійний стаж.
Що буде за несплату
Несвоєчасна сплата податків призводить до штрафів і пені, а систематична несплата ЄСВ - до втрати страхового стажу і можливого стягнення боргу. Для ФОП тривала несплата єдиного податку може обернутися анулюванням реєстрації платника спрощеної системи. Тому навіть у місяці без доходу важливо контролювати обов'язкові платежі і строки, а не відкладати їх на потім.
Часті питання
Скільки всього відсотків платить самозайнятий на загальній системі?
З чистого доходу - 18% ПДФО плюс 5% військового збору, разом 23%. Додатково сплачується ЄСВ 22%, але він рахується окремо і формує пенсійний стаж.
Чи платить ЄСВ самозайнятий, якщо він ще й найманий працівник?
Якщо за вас як за найманого працівника роботодавець уже сплачує ЄСВ від зарплати не менше мінімального, ви як ФОП можете бути звільнені від мінімального внеску. Умови варто уточнювати для своєї ситуації.
Чи можна взагалі не платити податки з невеликого доходу?
Ні. Навіть невеликий систематичний дохід підлягає оподаткуванню. Відсутність доходу в окремі періоди не звільняє автоматично від усіх обов'язків - для ФОП зберігаються фіксовані платежі.
Що вигідніше за податками: загальна система чи спрощена?
Для більшості дрібних послуг спрощена система з фіксованим єдиним податком дешевша і простіша. Загальна система вигідна, коли у вас великі підтверджені витрати і невеликий прибуток.
Коротко
Самозайнятий на незалежній професійній діяльності платить 18% ПДФО плюс 5% військового збору з чистого доходу і ще 22% ЄСВ. Самозайнятий у статусі ФОП на спрощеній системі платить єдиний податок (фіксований або відсотковий), військовий збір і ЄСВ. Точна сума залежить від обраного статусу, групи і наявності підтверджених витрат.
Матеріал має довідковий характер станом на 2026 рік. Ставки і правила можуть змінюватись - звіряйтеся з першоджерелами: Державна податкова служба.