Подати декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік потрібно до 1 травня 2026 року, а сплатити нарахований податок - до 1 серпня 2026 року (станом на 2026). Зробити це можна повністю онлайн, без візиту до податкової. У цьому матеріалі - хто зобовʼязаний звітувати, покроковий алгоритм подання, перелік документів і живий приклад розрахунку суми до сплати.
Декларація потрібна тим, хто у 2025 році отримав доходи, з яких податок ніхто не утримав автоматично: орендна плата від фізичної особи, продаж другого обʼєкта нерухомості за рік, іноземні доходи, інвестиційний прибуток, спадщина чи подарунок не від близьких родичів. Якщо ви весь рік працювали лише за трудовим договором і роботодавець утримував податки, обовʼязку немає.
Нижче ви отримаєте головне: точні дати кампанії 2026, три способи подання і розрахунок на конкретних цифрах, щоб заздалегідь зрозуміти, скільки саме доведеться заплатити. Ставки цього року - ПДФО 18% плюс військовий збір 5%.
| Етап | Строк (станом на 2026) | Деталь |
|---|---|---|
| Подати декларацію | до 1 травня 2026 (остання дата - 30 квітня) | для громадян і незалежних професій |
| Сплатити ПДФО і військовий збір | до 1 серпня 2026 | за реквізитами з декларації |
| ФОП на загальній системі | 10 календарних днів після граничного строку подання | окремий строк сплати |
| Декларація на податкову знижку | до 31 грудня 2026 | право, а не обовʼязок |
Хто зобовʼязаний подати декларацію за 2025 рік
Обовʼязок виникає, коли дохід отримано без податкового агента - тобто без того, хто утримав би податок замість вас. Це стосується орендодавців, які здавали житло фізособі, отримувачів іноземних доходів, фрилансерів, які працювали напряму із замовником, продавців другого за рік автомобіля чи квартири. Детальний перелік категорій ми розібрали в окремому матеріалі про те, кому треба подавати декларацію про доходи, а базові поняття - у гіді про декларацію про майновий стан і доходи.
Строки подання і сплати
Ключова помилка - плутати дату подання з датою сплати. Подати документ треба до 1 травня, а от гроші за нарахованим зобовʼязанням держава чекає пізніше, до 1 серпня. Тобто у вас є час знайти кошти після того, як точна сума вже відома з поданої декларації. Пропуск строку подання тягне штрафи за неподання декларації, тому навіть за нульового податку звітувати варто вчасно.
Три способи подати декларацію
Паперовий варіант ще існує, але практично всі подають онлайн. Доступні три шляхи.
Електронний кабінет платника
Основний інструмент на сайті податкової. Дані про доходи, нерухомість і транспорт частково підтягуються автоматично, а форму декларації система заповнює за вашими відповідями. Тут же формуються реквізити для сплати податку.
Портал Дія
Найпростіший шлях для фізосіб: авторизація через Дія.Підпис і банк, автозаповнення частини полів. Покроково цей варіант ми описали в інструкції декларація про доходи онлайн через Дію.
Через бухгалтера або нотаріуса
Актуально для складних випадків - спадщина, часткова власність, кілька джерел доходу одночасно.
Покрокова інструкція подання онлайн
- Отримайте кваліфікований електронний підпис (КЕП) у банку, застосунку або в акредитованого центру.
- Увійдіть в електронний кабінет на сайті податкової чи в застосунок Дія.
- Оберіть послугу подання декларації про майновий стан і доходи.
- Натисніть отримання даних - система підтягне відому їй інформацію про доходи та майно.
- Додайте доходи, яких немає в автозаповненні (оренда від фізособи, іноземні кошти, продаж майна).
- Завантажте скани договорів чи квитанцій, якщо вони підтверджують суми.
- Перевірте розрахунок ПДФО і військового збору, накладіть КЕП і надішліть.
- Збережіть квитанцію про прийняття - вона підтверджує факт подання.
Які документи підготувати
Заздалегідь зберіть паспорт і код, довідки про доходи, договори оренди чи купівлі-продажу, документи на спадщину або подарунок, підтвердження іноземних надходжень. Для інвесторів знадобляться звіти брокера - як рахувати податок на біржові операції, ми пояснили в матеріалі про податки на інвестиції. Для продавців житла корисний розбір, які податки діють при продажу квартири.
Скільки податку доведеться сплатити: приклад-розрахунок
Порахуймо на реальному сценарії. Ви здавали квартиру фізичній особі за 12 000 грн на місяць. За рік це 144 000 грн доходу, з якого податок ніхто не утримував. ПДФО 18% дає 25 920 грн, військовий збір 5% - ще 7 200 грн. Разом до сплати - 33 120 грн, і внести їх треба до 1 серпня. Ця цифра показує, чому важливо відкладати частину орендної плати щомісяця, а не шукати всю суму влітку. Якщо здаєте житло, спершу варто оформити все правильно - див. інструкцію, як здати квартиру офіційно. Для розрахунку податків підприємця стане у пригоді калькулятор податків ФОП.
Податкова знижка: коли декларація вигідна вам
Декларацію подають не лише за обовʼязком. Якщо ви офіційно платили за навчання, лікування, страхування життя чи іпотечні відсотки, держава повертає частину сплаченого ПДФО. Це податкова знижка, і заявити її можна до 31 грудня 2026 року. Важливий нюанс проти поширеної думки: якщо у вас одночасно є і обовʼязок задекларувати дохід, і право на знижку, усе оформлюється в одній декларації, а не двома окремими. Ще одна деталь - знижка обмежена сумою вашої річної зарплати, з якої утримувався ПДФО, тож повернути більше, ніж держава отримала від вас за рік, не вийде. Тому має сенс зберігати всі платіжні документи протягом року, а не збирати їх нашвидку перед подачею.
Часті питання
Чи можна подати декларацію після 1 травня?
Технічно система прийме документ і пізніше, але це вже порушення строку з відповідними штрафами. Знижку без обовʼязку можна заявляти до кінця року.
Що робити, якщо податок нульовий?
Обовʼязок подати декларацію не зникає через нульову суму. Звітувати треба, навіть якщо до сплати виходить 0 грн.
Чи бачить податкова мої доходи автоматично?
Частину так, але не всі. Доходи від фізосіб і зʼза кордону система часто не бачить, тож повноту даних забезпечуєте ви.
Де взяти реквізити для сплати?
Вони формуються разом із декларацією в кабінеті, окремо шукати не треба.
Чи потрібен КЕП обовʼязково?
Для електронного подання так. Замість файлового ключа підійде Дія.Підпис через банк.
Коротко
Декларацію за 2025 рік подають до 1 травня 2026, податок сплачують до 1 серпня 2026 (станом на 2026). Найзручніше - онлайн через кабінет платника або Дію. Заздалегідь порахуйте суму: 18% ПДФО і 5% військового збору з незадекларованого доходу можуть скласти десятки тисяч гривень. А якщо були витрати на навчання чи лікування, декларація може навпаки повернути вам гроші.
Це частина розділу довідник про податки для фізосіб - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Матеріал має інформаційний характер і не замінює консультацію. Актуальні норми та форми перевіряйте на офіційних ресурсах: tax.gov.ua та diia.gov.ua.