Податок при продажу автомобіля в Україні залежить не від ціни машини, а від того, який це продаж за рахунком протягом календарного року. Перший продаж легкового авто за рік не оподатковується взагалі, другий коштує 10%, третій і наступні - 23%. Це чинне правило станом на 2026 рік.
Багато хто впевнений, що з продажу авто завжди утримують якийсь відсоток. Насправді для більшості власників, які міняють машину раз на кілька років, податок дорівнює нулю, і навіть декларацію подавати не треба. Питання виникає лише тоді, коли за один рік ви продаєте два і більше транспортних засоби.
Далі ви знайдете таблицю ставок за номером продажу, покроковий порядок оформлення угоди, розбір поширеної помилки з довіреністю і конкретний приклад розрахунку. Ключова цифра: другий продаж легкового авто за рік обійдеться в 5% ПДФО плюс 5% військового збору.
| Продаж за рік | ПДФО | Військовий збір | Разом | Декларація |
|---|---|---|---|---|
| Перший легковий (авто, мотоцикл, мопед) | 0% | 0% | 0% | Не потрібна |
| Другий за рік | 5% | 5% | 10% | Потрібна |
| Третій і наступні | 18% | 5% | 23% | Потрібна |
| Вантажний чи спецтранспорт (перший) | 5% | 5% | 10% | Потрібна |
Коли продаж авто не оподатковується
Нульова ставка діє за двох умов одночасно: це перший продаж за календарний рік і це саме легковий автомобіль, мотоцикл або мопед. У такому разі ПДФО і військовий збір не сплачуються, а річну декларацію про доходи подавати не потрібно. Лічильник обнуляється щороку 1 січня.
Важливо: пільга рахується по кожній фізособі-продавцю окремо. Якщо у сім'ї дві машини оформлені на різних членів родини, кожен має право на свій перший неоподатковуваний продаж за рік. Це цілком законний спосіб планування: розподіл авто між власниками дозволяє уникнути ставки за другий продаж, якщо машин у родині кілька.
Другий і третій продаж: як рахувати
Другий за рік продаж легкового авто оподатковується за ставкою 5% ПДФО плюс 5% військового збору. Базою є ціна за договором, але не нижча за оціночну вартість або вартість за середньоринковими даними. Третій і кожен наступний продаж коштує вже 18% ПДФО плюс 5% військового збору.
База оподаткування - це не весь дохід від продажу, а саме вартість транспортного засобу. Занижувати ціну в договорі немає сенсу: податкова орієнтується на середньоринкову вартість, а не на цифру, яку сторони написали. Середньоринкову вартість визначають за єдиною методикою на підставі марки, моделі, року випуску та пробігу, і ця цифра доступна публічно.
Важливо не плутати черговість продажів із черговістю купівель. Значення має саме факт відчуження, тобто продажу. Скільки авто ви купили за рік і за скільки - на податок не впливає взагалі. Рахують лише ті угоди, у яких ви виступаєте продавцем.
Поширена помилка: продаж за довіреністю
Ось непередбачувана для багатьох деталь. Люди вважають, що передача авто за генеральною довіреністю обходить податок, бо формально права власності не переоформлюють. Юридично машина залишається вашою: ви несете відповідальність, а покупець не стає повноцінним власником і не може вільно розпоряджатися майном.
Це не спосіб зекономити на податку, а спосіб створити собі проблему. Коли перший продаж і так оподатковується за нульовою ставкою, ніякого сенсу в довіреності немає: офіційне переоформлення нічого не коштує в частині ПДФО і водночас знімає з вас усі ризики за чужі дії за кермом.
Приклад розрахунку на цифрах
Припустимо, за рік ви продаєте дві машини. Перша (легковий автомобіль) продана за 300 000 грн - це перший продаж, ставка 0%, податку немає, декларація не потрібна. Друга продана за 250 000 грн - це вже другий продаж:
- ПДФО: 250 000 × 5% = 12 500 грн.
- Військовий збір: 250 000 × 5% = 12 500 грн.
- Разом податків: 25 000 грн.
- Ці 25 000 грн треба задекларувати і сплатити самостійно.
Пам'ятайте, що продаж авто і володіння ним - різні речі: щорічний транспортний податок для дорогих машин діє окремо і від угоди не залежить.
Чим продаж авто відрізняється від продажу квартири
Логіка нульової ставки за першою угодою за рік у авто і нерухомості схожа, але деталі різні. При продажу квартири важливий не лише порядковий номер угоди за рік, а й строк володіння: житло, яким ви володіли понад три роки, за першим продажем звільняється від податку. У авто строку володіння немає, значення має тільки кількість продажів за календарний рік і тип транспорту.
Ще одна відмінність: загальна логіка ставок узгоджена з базовими правилами ПДФО у 2026 році, тож третій продаж авто оподатковується так само, як звичайний дохід - 18% плюс 5% військового збору. Розуміння цієї спільної рамки допомагає не переплатити і не занизити податок.
Як оформити продаж авто крок за кроком
- Визначте, який це продаж за рахунком у цьому році.
- Підготуйте договір купівлі-продажу і документи на транспортний засіб.
- Проведіть переоформлення через сервісний центр або нотаріуса.
- Якщо продаж другий чи третій - утримайте або сплатіть податок.
- За наявності оподатковуваного доходу подайте декларацію про доходи до 1 травня наступного року.
Часті питання
Скільки податку з продажу першого авто за рік?
Нуль. Перший продаж легкового автомобіля, мотоцикла чи мопеда за календарний рік не оподатковується і не вимагає декларації станом на 2026 рік.
Яка ставка на другий продаж авто?
10% сумарно: 5% ПДФО плюс 5% військового збору від вартості транспортного засобу.
Чи можна занизити ціну в договорі, щоб менше платити?
Ні сенсу, ні користі. Базою є не нижча за середньоринкову вартість, тож занижена цифра в договорі податок не зменшить.
Чи рятує продаж за довіреністю від податку?
Ні. Юридично машина залишається вашою власністю з усіма ризиками, а перший офіційний продаж і так оподатковується за нульовою ставкою.
Чи треба подавати декларацію після продажу авто?
Лише якщо продаж другий або третій за рік. Після першого неоподатковуваного продажу декларація не потрібна.
Коротко
Податок при продажу авто станом на 2026 рік: перший легковий за рік - 0% і без декларації, другий - 10%, третій і далі - 23%. Базою є середньоринкова вартість, тож занижувати ціну марно. Продаж за довіреністю не економить податок, а лише перекладає ризики на власника. Якщо продаж не перший, обов'язково задекларуйте дохід до 1 травня. Звіряйте свою ситуацію з офіційним джерелом.
Це частина розділу довідник про податки для фізосіб - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Джерело даних: Державна податкова служба України, стаття 173 Податкового кодексу. Матеріал інформаційний і не замінює консультацію. Ставки наведені станом на 2026 рік.