ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) у 2026 році сплачується за ставкою 18%, а разом із ним із того самого доходу утримують військовий збір 5%. Тобто із звичайної зарплати держава забирає сумарно 23%, і це стосується більшості офіційних виплат громадянам.
Ставки залежать не від суми доходу, а від його виду: для зарплати, оренди чи винагороди за послуги діє загальне правило 18% плюс 5%, а для окремих випадків (наприклад, продаж майна) є свої знижені відсотки. Пільги теж існують, але працюють вужче, ніж прийнято думати.
Нижче ви побачите таблицю чинних ставок станом на 2026 рік, розмір податкової соціальної пільги, покроковий приклад розрахунку зарплати на руки і чесне пояснення, чому головна пільга насправді доступна одиницям. Ключова цифра: базова податкова соціальна пільга дорівнює 1664 грн, але отримати її може лише той, чий місячний дохід не перевищує 4660 грн.
| Вид доходу | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| Зарплата, премія, відпускні | 18% | 5% | 23% |
| Оренда нерухомості | 18% | 5% | 23% |
| Винагорода за послуги (без статусу підприємця) | 18% | 5% | 23% |
| Іноземні доходи | 18% | 5% | 23% |
| Другий продаж авто за рік | 5% | 5% | 10% |
| Спадщина від близьких родичів | 0% | 0% | 0% |
Хто сплачує ПДФО і як його утримують
Платником податку є фізична особа, яка отримала оподатковуваний дохід. Але фактично перераховує гроші до бюджету найчастіше не сама людина, а податковий агент: роботодавець, орендар-юрособа чи замовник послуг. Він утримує 18% і 5% ще до того, як ви побачите виплату на картці.
Якщо ж дохід прийшов без податкового агента (оренда квартири фізособі, гонорар з-за кордону, продаж другого авто), задекларувати й сплатити податок людина має самостійно. Про це детальніше в матеріалі про декларацію про доходи, а розрахувати чисту суму зарплати зручно через калькулятор зарплати.
Податкова соціальна пільга у 2026 році
Податкова соціальна пільга (ПСП) зменшує базу оподаткування ПДФО, тобто ту суму, з якої рахують 18%. Базовий розмір станом на 2026 рік дорівнює 1664 грн на місяць. Є підвищені розміри для батьків кількох дітей, самотніх матерів, осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій.
Головна умова одна: місячна зарплата не має перевищувати 4660 грн. Пільгу застосовує роботодавець за вашою заявою, і вона діє лише до ПДФО. Військовий збір 5% утримують з усієї нарахованої зарплати без жодних зменшень.
Непередбачувана правда: чому пільгу отримують одиниці
Тут варто сказати відверто, навіть якщо це звучить не на користь оптимістичних очікувань. Мінімальна зарплата станом на 2026 рік дорівнює 8647 грн, а межа доходу для пільги залишилася на рівні 4660 грн. Це означає, що людина, яка працює на повну ставку хоча б за мінімалкою, автоматично перевищує ліміт і права на ПСП не має.
Реально скористатися пільгою може здебільшого той, хто працює на частину ставки або отримує зовсім невеликий дохід. Тому не розраховуйте на ПСП як на спосіб суттєво зменшити податок: для більшості офіційно працевлаштованих вона на практиці недоступна. Значно більший ефект дає інший інструмент, про який далі.
Податкова знижка: як повернути частину ПДФО
Податкова знижка дозволяє повернути 18% ПДФО з певних витрат за рік: навчання, лікування, страхові платежі, відсотки за іпотекою, благодійність. Це не пільга наперед, а повернення вже сплаченого податку після подання декларації.
Сума до повернення обмежена вашою річною зарплатою: не можна повернути більше податку, ніж було утримано. Декларацію на знижку подають до 31 грудня наступного року, і цей строк не збігається зі звичайним дедлайном декларування доходів.
Приклад розрахунку зарплати на руки
- Беремо нараховану зарплату, наприклад 20 000 грн.
- Рахуємо ПДФО: 20 000 × 18% = 3600 грн.
- Рахуємо військовий збір: 20 000 × 5% = 1000 грн.
- Віднімаємо податки: 20 000 - 3600 - 1000 = 15 400 грн на руки.
- Право на ПСП тут відсутнє, бо дохід перевищує 4660 грн.
Єдиний соціальний внесок 22% сплачує роботодавець зверху зарплати, тож на суму на руки він не впливає. Якщо ви отримуєте пасивний дохід, врахуйте також податки на інвестиції, де ставки можуть відрізнятися.
Коли діють знижені ставки ПДФО
Ставка 18% - загальна, але не єдина. Для окремих доходів Податковий кодекс встановлює менші відсотки, і саме тут ховається законна економія. Дивіденди від українських компаній оподатковуються за ставкою 5% або 9% залежно від того, хто їх виплачує. Продаж майна має власні правила: перший за рік продаж авто взагалі не оподатковується, а продаж квартири, якою ви володіли понад три роки, звільняється від ПДФО за першою угодою за рік.
Тому перш ніж рахувати податок за максимальною ставкою, перевірте, чи не належить ваш дохід до пільгової категорії. Окремо стоїть податок на нерухомість: це не ПДФО, а місцевий податок за володіння метрами, і він діє незалежно від того, чи ви продаєте житло. Плутати ці платежі не варто, бо вони мають різні бази та строки.
Часті питання
Скільки становить ПДФО у 2026 році?
Базова ставка ПДФО дорівнює 18%, і разом із військовим збором 5% сумарне утримання із зарплати становить 23% станом на 2026 рік.
Чи зменшує пільга військовий збір?
Ні. Податкова соціальна пільга зменшує лише базу ПДФО. Військовий збір 5% утримують з повної нарахованої суми без винятків.
Хто має право на податкову соціальну пільгу?
Той, чий місячний дохід не перевищує 4660 грн станом на 2026 рік. Для більшості офіційно працевлаштованих на повну ставку ця умова не виконується.
Як повернути частину сплаченого ПДФО?
Через податкову знижку за витрати на навчання, лікування, іпотеку чи страхування. Декларацію подають до 31 грудня наступного року, повертають 18% від підтверджених витрат.
Чи платить ПДФО отримувач спадщини?
Спадщина від близьких родичів першого та другого ступеня споріднення оподатковується за ставкою 0%. В інших випадках застосовують 5% або 18%.
Коротко
ПДФО у 2026 році дорівнює 18%, разом із військовим збором 5% це 23% із зарплати. Податкова соціальна пільга 1664 грн формально існує, але доступна лише при доході до 4660 грн, тож для більшості працівників вона не працює. Реальний спосіб повернути частину податку - податкова знижка за навчання, лікування чи іпотеку. Перш ніж підписувати декларацію, звірте свої цифри з офіційним джерелом.
Це частина розділу довідник про податки для фізосіб - там зібрані всі суміжні матеріали з цифрами 2026 року.
Джерело даних: Державна податкова служба України. Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальну податкову консультацію. Ставки та ліміти наведені станом на 2026 рік.