У 2026 році повних “податкових канікул” для всього бізнесу в Україні немає, але діє низка пільг для окремих категорій. ФОП першої та другої груп на територіях активних бойових дій і окупації можуть не сплачувати єдиний податок і військовий збір. ІТ-компанії користуються пільговим режимом Дія Сіті зі ставкою ПДФО 5%. Мобілізовані підприємці звільняються від ЄСВ. Решта пільг стосується відпустки, лікарняного й окремих груп платників.
Що таке податкові пільги і чим вони відрізняються від канікул
Під “податковими канікулами” зазвичай розуміють період, коли підприємець законно не платить певний податок. В українському законодавстві немає єдиної універсальної канікули для всіх, натомість діє набір адресних пільг: одні звільняють від єдиного податку, інші – від ЄСВ чи військового збору, треті знижують ставку для конкретної галузі. Тому правильніше говорити не про канікули взагалі, а про конкретну пільгу для вашої ситуації.
Важливо: пільга не звільняє від подання звітності. Навіть якщо податок за певний період не сплачується, декларацію подавати треба. Актуальний перелік і умови кожної пільги публікує Державна податкова служба.
Пільги для ФОП на території бойових дій
Одна з найвідчутніших пільг стосується підприємців першої та другої груп єдиного податку, чия податкова адреса розташована на території активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях. Такі ФОП мають право не сплачувати єдиний податок і військовий збір за відповідні періоди. Перелік територій і порядок застосування визначаються офіційно, тож перед тим як скористатися пільгою, статус адреси треба звірити за актуальним переліком.
Відпустка і лікарняний для ФОП 1 і 2 груп
ФОП першої та другої груп, які працюють самі й не мають найманих працівників, мають право один раз на рік не сплачувати єдиний податок протягом одного календарного місяця під час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої лікарняним, якщо вона тривала 30 і більше днів. Це не канікули в широкому сенсі, але законний спосіб зменшити навантаження. Щоб скористатися ним, треба вчасно подати відповідну заяву до податкової.
Дія Сіті: пільговий режим для ІТ
Для технологічного бізнесу діє спеціальний режим Дія Сіті. Його резиденти отримують знижену ставку податку на доходи фізичних осіб для своїх спеціалістів – 5% замість стандартних 18%, а також можуть обрати сплату податку на виведений капітал замість класичного податку на прибуток. Це суттєво знижує навантаження на фонд оплати праці й реінвестований прибуток.
Натомість режим має вимоги: певний рівень середньої винагороди спеціалістам, мінімальну кількість залучених працівників і частку доходу від дозволених видів діяльності. Тобто пільга адресна й розрахована саме на ІТ-компанії, які відповідають кваліфікаційним критеріям.
Хто ще може отримати послаблення
| Категорія | Яка пільга |
|---|---|
| ФОП 1-2 груп на території бойових дій | Звільнення від єдиного податку і військового збору |
| Мобілізовані ФОП | Звільнення від ЄСВ на період служби |
| ФОП 1-2 груп у відпустці або на лікарняному | Місяць без єдиного податку раз на рік |
| Резиденти Дія Сіті | ПДФО 5%, податок на виведений капітал |
| Новостворені ФОП | Вибір спрощеної системи з першого дня |
Мобілізовані підприємці на час військової служби звільняються від сплати ЄСВ за себе, а за певних умов – і від єдиного податку. Для цього потрібно подати підтвердні документи про призов до податкової. Умови періодично оновлюються, тому статус пільги варто перевіряти перед поданням звітності.
Як скористатися пільгою: покроково
- Визначте, під яку саме категорію ви підпадаєте: територія, мобілізація, галузь, відпустка.
- Перевірте актуальні умови пільги на офіційному порталі податкової, бо переліки й правила змінюються.
- Підготуйте підтвердні документи: наказ про мобілізацію, дані про податкову адресу, заяву на відпустку.
- Подайте до податкової відповідну заяву або повідомлення у встановлений строк.
- Продовжуйте подавати звітність навіть у пільговий період, щоб уникнути штрафів за неподання.
- Зберігайте документи, що підтверджують право на пільгу, на випадок перевірки.
Що вигідніше без пільг: обрати правильну систему
Якщо жодна спеціальна пільга вам не підходить, головний спосіб зменшити податки легально – правильно обрати систему оподаткування. Для більшості малого бізнесу це єдиний податок замість загальної системи. Як зрозуміти, який статус вам ближчий, ми розібрали у статті самозайнятість чи ФОП. А обрати правильні коди діяльності, щоб залишитися на спрощеній системі, допоможе матеріал про КВЕД для ФОП.
Часті питання
Чи є в Україні податкові канікули для новостворених ФОП?
Окремих канікул зі звільненням від податку для всіх новостворених ФОП немає. Але новий підприємець одразу може обрати спрощену систему з низькою ставкою, що фактично й дає мінімальне навантаження на старті.
Чи можна не платити ЄСВ, якщо немає доходу?
За загальним правилом ЄСВ сплачується щомісяця незалежно від доходу. Винятки встановлені законом: зокрема, для мобілізованих на час служби та для окремих категорій пенсіонерів і осіб з інвалідністю.
Чи звільняє пільга від подання звітності?
Ні. Навіть якщо податок за період не сплачується, декларацію та звіти подавати треба. За неподання звітності передбачені штрафи окремо від самого податку.
Як дізнатися, чи моя адреса на території бойових дій?
Належність території визначається офіційними переліками, які затверджуються державою й періодично оновлюються. Актуальний статус адреси треба звіряти з чинним переліком перед застосуванням пільги.
Хто може стати резидентом Дія Сіті?
Компанії з ІТ та суміжних дозволених видів діяльності, які відповідають вимогам за рівнем винагороди спеціалістів, кількістю працівників і часткою профільного доходу. Це режим для бізнесу, а не для окремого ФОП-фрилансера.
Висновок
Універсальних податкових канікул у 2026 році немає, але є адресні пільги: звільнення для ФОП на території бойових дій і для мобілізованих, місяць без податку у відпустці для 1-2 груп та пільговий режим Дія Сіті для ІТ. Визначте свою категорію, звірте умови на офіційному порталі й подайте документи вчасно. А якщо спеціальна пільга не підходить, найдієвіший спосіб платити менше – правильно обрана спрощена система оподаткування.
Матеріал має інформаційний характер. Дані актуальні станом на липень 2026 року.