Так, продаж авто фізособою оподатковується, але не завжди повною ставкою: перший за рік продаж легкового автомобіля звільнений від ПДФО, і платиться лише військовий збір 5%. Другий продаж - це вже 5% ПДФО плюс збір, а третій і кожен наступний за рік - 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Тобто ключове питання не в тому, скільки коштує машина, а в тому, який це за рахунком продаж легковика протягом одного календарного року.
Багато хто впевнений, що раз перший продаж «без податку», то платити не треба взагалі. Це і є головна помилка: військовий збір діє навіть на першій угоді. Розберемо все по порядку, щоб ви заздалегідь порахували суму і не отримали неприємний сюрприз.
| Який продаж за рік | ПДФО | Військовий збір | Разом |
|---|---|---|---|
| Перший легковий | 0% | 5% | 5% |
| Другий легковий | 5% | 5% | 10% |
| Третій і далі | 18% | 5% | 23% |
| Вантажний (перший) | 5% | 5% | 10% |
Від якої суми рахують податок
Податок нараховується не «зі стелі», а з бази оподаткування. Для легкового авто це найбільша з трьох величин: ціна в договорі, оціночна вартість або середньоринкова вартість, яку рахує Мінекономіки за спеціальною методикою. На практиці нотаріус бере ту оцінку, що вища, тому занизити суму в договорі, щоб зекономити, майже не вдається. Саме нотаріус виступає податковим агентом і перевіряє, скільки авто ви вже продали цьогоріч.
Як рахується «перший, другий, третій» продаж
Лічильник обнуляється 1 січня кожного року. Мотоцикл, мопед і легковик рахуються в одній черзі легкових транспортних засобів. Приклад: у січні ви продали стару машину (перший продаж, лише збір 5%), у червні - другу (уже 5% ПДФО плюс збір), у листопаді - третю (18% плюс збір). Наступного року відлік стартує заново з нуля. Логіка держави проста: разова заміна власного авто - це не бізнес, а систематичний перепродаж - уже комерція.
Хто оформлює і сплачує
Якщо угода йде через нотаріуса, він утримує податок у момент посвідчення договору - вам не треба нічого рахувати вручну, платіж вносите до підписання. Якщо ж авто продали через сервісний центр за довідкою-рахунком без нотаріуса, обов'язок задекларувати дохід і сплатити податок лягає на вас. Тоді доведеться самостійно подати декларацію - зробити це найпростіше через електронну декларацію в застосунку Дія. Заздалегідь варто перевірити, чи взагалі саме ваш випадок вимагає звіту: не всі, кому потрібно подавати декларацію, знають про цей обов'язок, поки не отримають запит від податкової.
Коли податку немає взагалі
Дохід від продажу легкового авто фізособі, яка не є підприємцем, не оподатковується ПДФО, якщо це перший продаж за рік - лишається тільки збір. Окремо існують пільги: наприклад, від військового збору можуть звільнятися певні категорії, але це поодинокі випадки, і покладатися на них без перевірки не варто. Загальне правило для більшості власників: один автомобіль на рік продали - заплатили символічні 5%.
Строки декларації, якщо податок не втримали
Коли податок не сплачений під час угоди, діють стандартні дедлайни річного звіту. Декларацію про доходи подають до 1 травня наступного року, а сплатити нараховане потрібно до 1 серпня. Проґавите ці дати - додасться штраф. Про те, які штрафи за неподання декларації реально загрожують, краще прочитати заздалегідь, бо вони суттєво перевищують суму самого податку з однієї машини.
Що врахувати ще до продажу
- Порахуйте, який це продаж за рік, ще до походу до нотаріуса - від цього залежить ставка.
- Дізнайтеся середньоринкову вартість вашої моделі: саме вона часто стає базою оподаткування.
- Переоформіть страховку: чинний поліс ОСЦПВ у 2026 році прив'язаний до авто і власника, тож новому покупцю знадобиться свій договір.
- Порівняйте загальну вартість продажу авто з витратами: іноді податок на продаж авто у поєднанні з оцінкою робить угоду менш вигідною, ніж здається.
Часті питання
Чи платити податок, якщо продаю авто дешевше, ніж купував?
Так. Податок рахується не з різниці «купив-продав», а з бази оподаткування (ціна, оцінка чи середньоринкова вартість). Збиток від того, що машина подешевшала, держава не враховує.
Скільки авто можна продати без 18% податку?
Два легкові за один календарний рік: перший - лише збір, другий - 5% ПДФО плюс збір. Уже з третього продажу вмикається ставка 18%.
Чи рахується подарунок авто як продаж?
Ні, дарування - це окрема операція з власними правилами оподаткування, вона не потрапляє в чергу «перший-другий продаж». Але податок при даруванні теж може бути, залежно від ступеня спорідненості.
Чи потрібна декларація, якщо податок утримав нотаріус?
Ні. Якщо нотаріус як податковий агент утримав ПДФО і збір під час угоди, окремо декларувати цей дохід не потрібно.
Чи діє звільнення для електромобілів?
Пільги стосуються переважно ввезення і розмитнення електрокарів, а не перепродажу всередині країни. При продажу вживаного електромобіля фізособою діють ті самі правила черговості, що й для звичайних легковиків.
Коротко
Перший продаж легкового авто за рік - це лише військовий збір 5%, другий - 5% ПДФО плюс збір, третій і далі - 18% плюс збір. Базою вважають найбільшу з оцінок, а лічильник продажів обнуляється щороку. Якщо податок не втримав нотаріус, подайте декларацію до 1 травня і сплатіть до 1 серпня.
Матеріал має довідковий характер станом на 2026 рік. Ставки, пільги і строки перевіряйте в першоджерелах: актуальні роз'яснення публікує Державна податкова служба на tax.gov.ua. У складних випадках звертайтеся до нотаріуса чи податкового консультанта.