Із зарплати працюючий пенсіонер платить ті самі податки, що й будь-який працівник: 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору, тобто разом 23% від нарахованої суми. Сама пенсія при цьому не оподатковується, доки не перевищує 25 941 гривні на місяць (станом на 2026 рік). Жодних окремих, підвищених чи пільгових ставок саме для пенсіонерів немає: пенсійний статус не змінює порядку утримань із заробітної плати.
Плутанина виникає тому, що люди змішують два різні джерела доходу: зарплату і пенсію. Оподатковуються вони по-різному, тож розглянемо кожне окремо. Важливо запам'ятати головне: пенсійний статус не дає ані додаткових податків, ані автоматичних пільг із заробітної плати - усе рахують за загальними правилами.
| Дохід | ПДФО 18% | Військовий збір 5% | Приклад із 10 000 грн |
|---|---|---|---|
| Зарплата працюючого пенсіонера | Так | Так | 1 800 грн + 500 грн, на руки 7 700 грн |
| Пенсія до 25 941 грн | Ні | Ні | Виплачують повністю |
| Пенсія понад 25 941 грн | Лише сума перевищення | Лише сума перевищення | Оподатковують тільки різницю |
Скільки утримають із зарплати
Розрахунок простий і однаковий для всіх працівників. Із нарахованої заробітної плати роботодавець утримує податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовий збір 5%. Разом це 23%.
- Візьміть суму нарахованої зарплати (до утримань).
- Помножте на 18% - це податок на доходи фізичних осіб.
- Помножте ту саму суму на 5% - це військовий збір.
- Відніміть обидва податки від нарахованого - отримаєте суму на руки.
Наприклад, із 12 000 гривень утримають 2 160 гривень ПДФО і 600 гривень збору, на руки залишиться 9 240 гривень. Той самий принцип діє для будь-яких офіційних доходів, докладніше в розділі про податки фізичних осіб.
Чи оподатковується сама пенсія
Ні, у переважній більшості випадків пенсія не оподатковується взагалі. Станом на 2026 рік поріг звільнення становить три мінімальні зарплати, тобто 25 941 гривню на місяць (мінімальна зарплата 8647 гривень помножена на три). Якщо пенсія не перевищує цю суму, Пенсійний фонд виплачує її повністю, без жодних утримань. Механізм працює автоматично: подавати заяви чи довідки не потрібно. Умови призначення виплати описані в матеріалі про пенсійне забезпечення.
Що буде з пенсією понад поріг
Якщо пенсія перевищує 25 941 гривню, оподатковують не всю виплату, а лише суму перевищення. Наприклад, за пенсії 27 000 гривень оподаткуванню підлягає різниця 1 059 гривень, а не вся сума. До цієї різниці застосовують ставку ПДФО. Це прогресивний і справедливий механізм: більшість пенсіонерів, зокрема ті, хто отримує мінімальну чи середню пенсію, під оподаткування взагалі не підпадають.
Чи платить пенсіонер єдиний соціальний внесок
Єдиний соціальний внесок сплачує не сам працівник, а роботодавець - понад нараховану зарплату. Тобто з рук пенсіонера цей внесок не утримують, він не зменшує суму на руки. Але саме завдяки цим внескам формується новий страховий стаж. Якщо пенсіонер працює як підприємець, він сплачує внесок за себе самостійно, і це теж зараховується до стажу. Тому єдиний соціальний внесок краще сприймати не як податок із зарплати, а як внесок у майбутній перерахунок пенсії.
Приклади розрахунку на руки
Щоб було наочно, ось скільки залишиться після утримання 18% ПДФО і 5% військового збору:
- Зарплата 8 647 гривень: утримають 1 556 і 432 гривні, на руки близько 6 659 гривень.
- Зарплата 10 000 гривень: утримають 1 800 і 500 гривень, на руки 7 700 гривень.
- Зарплата 20 000 гривень: утримають 3 600 і 1 000 гривень, на руки 15 400 гривень.
Розрахунок однаковий для всіх, тож пенсійний статус на суму утримань не впливає.
Чому пенсіонеру вигідно працювати офіційно
Поширений міф - що офіційна робота на пенсії невигідна через податки. Насправді сплата внесків роботодавцем формує додатковий страховий стаж, який згодом дає підстави для перерахунку пенсії у 2026 році. Тобто 23% податків - це не втрата, а умова майбутнього підвищення виплати. Право працювати і одночасно отримувати пенсію детально розібране в матеріалі про пенсію за віком.
Часті питання
Чи платить пенсіонер військовий збір із зарплати?
Так. Військовий збір 5% утримують із заробітної плати будь-якого працівника незалежно від пенсійного статусу.
Чи утримують податок із пенсії?
Ні, якщо пенсія не перевищує 25 941 гривні. Оподатковують лише суму, що перевищує цей поріг.
Чи є податкові пільги для працюючих пенсіонерів?
Окремих пільг саме за пенсійним статусом немає. Податкова соціальна пільга застосовується на загальних підставах за низького доходу.
Скільки на руки з 15 000 гривень зарплати?
Утримають 2 700 гривень ПДФО і 750 гривень збору, на руки залишиться 11 550 гривень.
Чи оподатковується пенсія по інвалідності?
Пенсія по інвалідності підпадає під той самий поріг звільнення. Доки виплата не перевищує 25 941 гривні, податків із неї не утримують.
Коротко
Працюючий пенсіонер платить із зарплати 18% ПДФО і 5% військового збору, разом 23%, як і всі працівники. Сама пенсія не оподатковується, доки не перевищує 25 941 гривні на місяць. Понад цей поріг оподатковують лише різницю. Пільг за пенсійним статусом немає, але офіційна робота дає стаж і право на перерахунок, тож податки радше інвестиція в майбутню виплату.
Матеріал має інформаційний характер і не замінює консультації фахівця. Ставки та пороги уточнюйте на сайті Пенсійного фонду України pfu.gov.ua.